| |
Дата розміщення: 27.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Аудиторська фiрма "ПКФ Аудит-фiнанси" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
34619277 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Київ |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3886, 26.10.2006 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
000010, П, 000010, 05.02.2013, 30.06.2016 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Учасникам та управлiнському персоналу,
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПАТ «ДАК «УКРВИДАВПОЛIГРАФIЯ» (код ЄДРПОУ 21661711, далi - Товариство), що додається, яка включає звiт про фiнансовий стан Товариства станом на 31.12.2015 року, звiт про сукупний дохiд, звiт про власний капiтал та звiт про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки , а також звiтнiсть, яка пiдготовлена вiдповiдно до вимог центральних органiв виконавчої влади України.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та звiтностi вiдповiдно до вимог централь-них органiв виконавчої влади України щодо формату подання фiнансової звiтностi та за внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фi-нансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора,включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiш-нього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних об-лiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку зага-льного подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстави для умовно – позитивної думки
Iнвестицiї в дочiрнi компанiї вiдображенi в балансi Товариства за собiвартiстю, що не заборонено МСБО 27 «Окрема фiнансова звiтнiсть», але не проведено тестування на зменшення корисностi, як того вимагає МСБО 36 «Зменшення корисностi активiв». На думку аудиторiв, ознаки знецiнення iнвес-тицiй iснують, проте розмiр знецiнення не може бути визначений аудитором, оскiльки вiн є оцiночним судженням керiвництва на пiдставi розрахованих грошових потокiв, якi є цiннiстю використання iнвес-тицiї або справедливою вартiстю, за якою можна здiйснити їх продаж.
В складi iншої дебiторської заборгованостi Товариства вiдображено залишок грошових коштiв у бан-ку, що наразi перебуває в стадiї лiквiдацiї, в сумi 262 тис. грн. Товариством не вiдображено знецiнення даних коштiв. На думку аудитора, знецiнення має сягнути 100% розмiру заборгованостi та повинно було бути вiдображено ще в 2014 роцi. На вiдповiдну суму завищенi активи та нерозподiлений прибу-ток Товариства.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку фiнансова звiтнiсть, за винятком вищенаведеного, вiдображає достовiрно в усiх суттє-вих аспектах фiнансовий стан Товариства на 31.12.2015 року, його фiнансовi результати i рух грошо-вих коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, а звiтнiсть, що пiдготовлена вiдповiдно до вимог центральних органiв виконавчої влади України, вiдповiдає цим вимогам.
Пояснювальний параграф
Ми звертаємо увагу, що в складi звiтностi, яка перевiрена аудитором є звiтнiсть, складена вiдповiдно до формату подання фiнансової звiтностi, що вимагається центральними органами виконавчої влади в Українi. Не зважаючи на позначку цiєї звiтностi, вона не може розглядатись як належна звiтнiсть за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, тому необхiдно враховувати факт, що вона складена виключно з метою виконання вимог щодо її складання вiдповiдно до законодавства України.
Пояснювальний параграф
Ми звертаємо увагу, що в складi звiтностi, яка перевiрена аудитором є звiтнiсть, складена вiдповiдно до формату подання фiнансової звiтностi, що вимагається центральними органами виконавчої влади в Українi. Не зважаючи на позначку цiєї звiтностi, вона не може розглядатись як належна звiтнiсть за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, тому необхiдно враховувати факт, що вона складена виключно з метою виконання вимог щодо її складання вiдповiдно до законодавства України.
Iншi питання
Фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, була перевiрена iншим аудитором, який висловив умовно – позитивну думку щодо неї .Пiдставою для модифiкацiї думки була вiдсутнiсть ау-дитора пiд час iнвентаризацiї, неможливiсть оцiнки аудитором ступеню впливу часток корпоративних прав в управлiннi створених пiдприємств.
Директор з аудиту Т.С. Пашина
(сертифiкат аудитора серiя А № 004724)
20 квiтня 2016 року
вул. О.Гончара, 41, 3 поверх, мiсто Київ, Україна, 01054, тел/факс 044-501-25-31 |
|
Телефон: 
e-mail: