АТ "ДАК "Укрвидавполіграфія"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi ПАТ «ДАК «УКРВИДАВПОЛIГРАФIЯ»

1. Загальна iнформацiя

Ця фiнансова звiтнiсть є повним пакетом фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi за 2015 фiнансовий рiк для ПАТ «ДЕРЖАВНА АКЦIОНЕРНА КОМПАНIЯ «УКРАЇНСЬКЕ ВИДАВНИЧО-ПОЛIГРАФIЧНЕ ОБ'ЄДНАННЯ» (далi –«Товариство» або ПАТ «ДАК «УКРВИДАВПОЛIГРАФIЯ»). Товариство зареєстровано в Українi та є резидентом України.
2. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi

Заява про вiдповiднiсть
Зазначена фiнансова звiтнiсть була пiдготована у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами фiнан-сової звiтностi (МСФЗ), виданими Радою з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО).
При пiдготовцi даної фiнансової звiтностi керiвництво Товариства ґрунтувалося на своєму кращому знаннi i розумiннi Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та iнтерпретацiй, фактiв i обставин, якi могли вплинути на цю фiнансову звiтнiсть, якi були випущенi та вступили в силу на момент пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi.
Основа облiку

Товариство прийняло МСФЗ як концептуальну основу для фiнансової звiтностi з датою переходу станом на 01 сiчня 2012 року
Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення, що Товариство є органiзацiєю, здатною продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому. Керiвництво та акцiонери мають намiр розвивати дiяльнiсть Товариства в Українi. На думку керiвництва, за-стосування припущення щодо здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi є адекватним, враховуючи належний рiвень достатностi капiталу.
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) на основi принципу iсторичної вартостi, якщо не зазначено iнше. Основнi принципи облiкової полiтики, що використовувались у ходi пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi, наведено далi. Цi принципи застосовувались послiдовно вiдносно всiх перiодiв, поданих у звiтностi, якщо не зазначено iнше.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2016 р., є бухгалтерськi полiтики що базуються на вимогах МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй.
Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена у вiдповiдностi до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за винятком того, що розкрито в облiковiй полiтицi нижче.
Дана фiнансова звiтнiсть представлена в нацiональнiй валютi України, у тисячах українських гривень.
3. Економiчне середовище

Товариство постiйно стежить за поточним станом подiй, змiною законодавства i вживає всiх необхiдних заходiв з метою пiдтримання сталої дiяльностi Компанiї. Вплив кризи на результати дiяльностi та фiнансовий стан Компанiї не може бути належним чином оцiнений зараз, однак у майбутньому вiн може досягти суттєвого рiвня. Товариство постiйно оцiнює свої зобов’язання, якi стосуються змiн та оновлення законодавства. Природа та суми зобов’язань, якi пов’язанi з таким середовищем, не можуть бути належним чином оцiненi зараз, однак у майбутньому вони можуть досягти суттєвого рiвня.
Майбутня стабiльнiсть економiки в значнiй мiрi залежить вiд успiшностi реформ та ефективностi еко-номiчних, фiнансових та монетарних заходiв, що будуть здiйснюватися урядом країни.
Станом на 31 грудня 2016 року товариство не мало нерухомостi , що розташованi на територiї Автономної республiки Крим, у Луганськiй та Донецькiй областях. 2 корпоративних пiдприємства Товариства, такi як ПРАТ "Донбаскнига", ПРАТ "Видавництво "Лугань" розташованi вiдповiдно в мiстах Донецьк та Луганськ, операцiй з цими контрагентами протягом 2016 року не було.
Товариство постiйно стежить за поточним станом подiй, змiною законодавства i вживає всiх необхiд-них заходiв з метою пiдтримання сталої дiяльностi Компанiї. Вплив кризи на результати дiяльностi та фiнансовий стан Компанiї не може бути належним чином оцiнений зараз, однак у майбутньому вiн мо-же досягти суттєвого рiвня. Товариство постiйно оцiнює свої зобов’язання, якi стосуються змiн та оно-влення законодавства. Природа та суми зобов’язань, якi пов’язанi з таким середовищем, не можуть бути належним чином оцiненi зараз, однак у майбутньому вони можуть досягти суттєвого рiвня.

4. Зведена iнформацiя щодо найбiльш суттєвих положень облiкової полiтики

Основнi принципи облiкової полiтики

Основа подання iнформацiї. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) на основi принципу iсторичної вартостi. Основнi принципи облiкової полiтики, що використовувались у ходi пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi, наведено далi. Цi принципи застосовувались послiдовно вiдносно всiх перiодiв, поданих у звiтностi, якщо не зазначено iнше.

Безперервно дiюче пiдприємство. Керiвництво пiдготувало цю фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до принципу подальшого безперервного функцiонування.

Фiнансовi iнструменти . Фiнансовi iнструменти вiдображаються за iсторичною собiвартiстю, справедливою вартiстю або амортизованою вартiстю залежно вiд їх класифiкацiї. Нижче описано цi методи оцiнки.

Справедлива вартiсть – це цiна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов'язання у звичайнiй операцiї на основному (або найсприятливiшому) ринку на дату оцiнки за поточних ринкових умов (тобто вихiдна цiна), незалежно вiд того, чи спостерiгається така цiна безпосередньо, чи оцiнена за допомогою iншого методу оцiнювання. Справедлива вартiсть являє собою поточну цiну пропозицiї для фiнансових активiв та цiну попиту для фiнансових зобов'язань, що котируються на активному ринку. Стосовно активiв та зобов'язань iз ринковими ризиками, що взаємно компенсуються, компанiя може використовувати середнi ринковi цiни для визначення справедливої вартостi позицiї iз ризиками, що взаємно компенсуються, та застосовувати до чистої вiдкритої позицiї вiдповiдну цiну попиту або цiну пропозицiї. Фiнансовий iнструмент вважається таким, що котирується на активному ринку, якщо котирування цього фiнансового iнструменту є вiльно та регулярно доступними на фондовiй бiржi чи в iншiй органiзацiї та якщо цi котирування вiдображають фактичнi та регулярнi ринковi операцiї, що здiйснюються на загальних умовах. Для визначення справедливої вартостi певних фiнансових iнструментiв, щодо яких вiдсутня iнформацiя про ринковi цiни iз зовнiшнiх джерел, використовуються такi методики оцiн-ки, як модель дисконтування грошових потокiв, оцiночнi моделi, що базуються на даних про останнi угоди, здiйсненi мiж непов'язаними сторонами, або аналiз фiнансової iнформацiї про об'єкти iнвестування. Застосування методик оцiнки може вимагати припущень, що не пiдкрiпленi ринковими даними. У цiй фiнансовiй звiтностi iнформацiя розкривається у тих випадках, коли замiна будь-якого такого припущення можливим альтернативним варiантом може призвести до суттєвої змiни суми прибутку, доходiв, загальної суми активiв чи зобов'язань.

Витрати на проведення операцiї – це притаманнi витрати, що безпосередньо пов’язанi iз при-дбанням, випуском або вибуттям фiнансового iнструмента. Притаманнi витрати – це витрати, що не були б понесенi, якби операцiя не здiйснювалась. Витрати на проведення операцiї включають виплати та комiсiйнi, сплаченi агентам (у тому числi працiвникам, якi виступають у якостi торгових агентiв), консультантам, брокерам та дилерам; збори, якi сплачуються регулюючим органам та фондовим бiржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрацiї права власностi. Витрати на проведення операцiї не включають премiй або дисконтiв за борговими зо-бов’язаннями, витрат на фiнансування, внутрiшнiх адмiнiстративних витрат чи витрат на зберi-гання.
Амортизована вартiсть – це вартiсть при початковому визнаннi фiнансового iнструмента мiнус погашення основного боргу плюс нарахованi проценти, а для фiнансових активiв – мiнус будь-яке зменшення вартостi щодо понесених збиткiв вiд знецiнення. Нарахованi проценти включають амортизацiю вiдстрочених витрат за угодою при початковому визнаннi та будь-яких премiй або дисконту вiд суми погашення iз використанням методу ефективної процентної ставки. Нарахова-нi процентнi доходи та нарахованi процентнi витрати, в тому числi нарахований купонний дохiд та амортизований дисконт або премiя (у тому числi комiсiї, якi переносяться на наступнi перiоди при первiсному визнаннi, якщо такi є), не вiдображаються окремо, а включаються до балансової вартостi вiдповiдних статей звiту про фiнансовий стан.
Метод ефективної процентної ставки – це метод розподiлу процентних доходiв або процентних витрат протягом вiдповiдного перiоду з метою отримання постiйної процентної ставки (ефективної процентної ставки) вiд балансової вартостi iнструмента. Ефективна процентна ставка – це процентна ставка, за якою розрахунковi майбутнi грошовi виплати або надходження (без урахування майбутнiх збиткiв за кредитами) точно дисконтуються протягом очiкуваного термiну дiї фiнансового iнструмента або, у вiдповiдних випадках, протягом коротшого термiну до чистої балансової вартостi фiнансового iнструмента. Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потокiв по iнструментах iз плаваючою ставкою до наступної дати змiни процентної ставки, за винятком премiї чи дисконту, якi вiдображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного iнструмента, або iнших змiнних факторiв, якi не змiнюються залежно вiд ринкових ставок. Такi премiї або дисконти амортизуються протягом всього очiкуваного термiну дiї iнструмента. Розрахунок поточної вартостi включає всi комiсiйнi та виплати, сплаченi або отриманi сторонами договору, що є невiд’ємною частиною ефективної процентної ставки.
Початкове визнання фiнансових iнструментiв. Похiднi фiнансовi iнструменти та iншi фiнансовi iнструменти за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, спочатку визнаються за справедливою вартiстю. Всi iншi фiнансовi iнструменти спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати, понесенi на здiйснення операцiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при початковому визнаннi є цiна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнаннi визнається лише у тому випадку, якщо iснує рiзниця мiж справедливою вартiстю та цiною угоди, пiдтвердженням якої можуть бути iншi поточнi угоди з тим самим фiнансовим iнструментом, що спостерiгаються на ринку, або методики оцiнки, якi у якостi базових даних використовують лише данi з вiдкритих ринкiв.
Припинення визнання фiнансових активiв. Товариство припиняє визнавати фiнансовi активи, коли (а) активи погашенi або права на отримання грошових потокiв вiд активiв iнакше втратили свою чиннiсть, або (б) Товариство передало права на отримання грошових потокiв вiд фiнансових активiв або уклав угоду про передачу, i при цьому (i) також передав в основному всi ризики та вигоди, пов’язанi з володiнням активами, або (ii) Товариство не передало та не залишило в основному всi ризики та вигоди володiння, але припинило здiйснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливостi повнiстю продати актив непов’язанiй сторонi без внесення додаткових обмежень на перепродаж.
Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти являють собою активи, якi можна конвертувати у вiдому суму готiвки за першою вимогою i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають залишки на рахунках в банках, якi не є обмеженими для використання та всi розмiщення коштiв на депозитних рахунках з первiсним строком погашення не бiльше трьох мiсяцiв. Кошти, щодо яких iснують обмеження стосовно їх використання протягом перiоду, який перевищує три мiсяцi, з моменту надання, виключаються з грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Грошовi кошти та їх еквiваленти облiковуються за амортизованою вартiстю.
Цiннi папери за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат. Цiннi папери за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, – це фiнансовi активи, що при початковому визнаннi безвiдклично вiдносяться до цiєї категорiї. Керiвництво вiдносить цiннi папери до цiєї категорiї лише у тому випадку, якщо (а) така класифiкацiя призводить до усунення або суттєвого зменшення невiдповiдностi в облiку, що виникає у результатi оцiнки активiв чи зобов’язань або визнання прибуткiв та збиткiв, пов’язаних з цими активами та зобов’язаннями, iз використанням рiзних методик оцiнки; або (б) група фiнансових активiв, фiнансових зобов’язань або обома групами i оцiнює результати операцiй з фiнансовими активами та фiнансовими зобов’язаннями на основi справедливої вартостi згiдно з задокументованою стратегiєю управлiння ризиками або iнвестицiйною стратегiєю, i iнформацiя, пiдготовлена на основi справедливої вартостi, регулярно подається та аналiзується управлiнським персоналом.
Цiннi папери за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, облiковуються за справедливою вартiстю. Проценти, заробленi за цiнними паперами за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, розраховуються з використанням методу ефективної процентної ставки i показуються у прибутку чи збитку за рiк як процентний дохiд. Дивiденди включаються до дивiдендного доходу у складi iншого операцiйного доходу в момент встановлення права Товариства на одержання виплати дивiдендiв i якщо iснує ймовiрнiсть отримання дивiдендiв. Усi iншi елементи змiн справедливої вартостi та прибуток або збиток вiд припинення визнання облiковуються у прибутку чи збитку за рiк як прибуток за вирахуванням збиткiв вiд цiнних паперiв за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, за перiод, в якому вiн виникає.
Знецiнення фiнансових активiв, що облiковуються за амортизованою вартiстю.
Збитки вiд знецiнення визнаються у прибутку чи збитку за рiк по мiрi їх виникнення у результатi однiєї або декiлькох подiй («збиткових подiй»), що вiдбулись пiсля початкового визнання фiнансового активу i чинять вплив на суму або строки оцiночних грошових потокiв, якi пов’язанi з фiнансовим активом або групою фiнансових активiв, якщо цi збитки можна достовiрно оцiнити. Якщо Товариство визначає вiдсутнiсть об’єктивних ознак знецiнення для окремо оцiненого фiнансового активу (незалежно вiд його суттєвостi), вiн вiдносить цей актив до групи фiнансових активiв, що мають схожi характеристики кредитного ризику, та здiйснює їх колективну оцiнку на предмет знецiнення. Основними факторами, якi враховує Товариство при визначеннi знецiнення фiнансового активу, є його прострочений статус та можливiсть реалiзацiї вiдповiдної застави, за її наявностi.
Нижче перелiченi iншi основнi критерiї, на пiдставi яких визначається наявнiсть об’єктивних ознак збитку вiд знецiнення:
• позичальник/емiтент зазнає суттєвих фiнансових труднощiв
• порушення умов договору, якi пов’язанi з неможливiстю сплати вiдсоткiв або основної суми платежiв
• зникнення умов для надання концесiї боржнику/емiтенту, за якими боржник ранiше мав вiдповiднi права
• ймовiрнiсть банкрутства позичальника/емiтента
• зникнення активного ринку у зв’язку з фiнансовими труднощами позичальника/емiтента
• суттєвi змiни, якi чинять негативний вплив на iнвестицiї в iнструменти капiталу, пов’язанi з технологiчним, ринковим, економiчним або юридичним середовищем, де емiтент здiйснює свою дiяльнiсть, та такi змiни свiдчать про те, що iнвестицiї можуть не повернутися
• значне або тривале зменшення справедливої вартостi iнструментiв капiталу нижче вартостi придбання.
Для цiлей колективної оцiнки на предмет знецiнення фiнансовi активи об’єднуються у групи на основi схожих характеристик кредитного ризику. Цi характеристики враховуються при визначеннi очiкуваних майбутнiх грошових потокiв для групи таких активiв та є iндикаторами спроможностi дебiтора сплатити суми заборгованостi вiдповiдно до умов договору по активах, що оцiнюються.
Майбутнi грошовi потоки в групi фiнансових активiв, що колективно оцiнюються на предмет знецiнення, розраховуються на основi передбачених договорами грошових потокiв вiд активiв та досвiду керiвництва стосовно того, якою мiрою цi суми стануть простроченими в результатi минулих збиткових подiй i якою мiрою такi простроченi суми можна буде вiдшкодувати. Попереднiй досвiд коригується з урахуванням iснуючих даних, що вiдображають вплив поточних умов, якi не впливали на той перiод, на якому базується попереднiй досвiд збиткiв, та вилучається вплив тих умов у попередньому перiодi, якi не iснують на даний момент.
Якщо умови знецiненого фiнансового активу, що облiковується за амортизованою вартiстю, переглядаються або iншим чином змiнюються внаслiдок фiнансових труднощiв позичальника чи емiтента, знецiнення такого активу оцiнюється iз використанням ефективної процентної ставки, яка застосовувалася до змiни його умов.
Збитки вiд знецiнення завжди визнаються шляхом створення резерву у сумi, необхiднiй для зменшення балансової вартостi активу до поточної вартостi очiкуваних грошових потокiв (без урахування майбутнiх, ще не понесених кредитних збиткiв), дисконтованих за первiсною ефективною процентною ставкою для даного активу. Розрахунок поточної вартостi оцiночних майбутнiх грошових потокiв забезпеченого заставою фiнансового активу вiдображає грошовi потоки, що можуть виникнути у результатi звернення стягнення на предмет застави за вирахуванням витрат на отримання та продаж застави незалежно вiд ступеня ймовiрностi звернення стягнення на предмет застави.
Якщо у наступному перiодi сума збитку вiд знецiнення активу зменшується i це зменшення може бути об’єктивно вiднесене до подiї, яка вiдбулась пiсля визнання збитку вiд знецiнення (наприклад, через пiдвищення кредитного рейтингу дебiтора), то визнаний ранiше збиток вiд знецiнення сторнується шляхом коригування рахунку резерву. Сума зменшення вiдображається у прибутку чи збитку за рiк.
Активи, погашення яких неможливе, списуються за рахунок вiдповiдного резерву збиткiв вiд знецiнення пiсля завершення всiх необхiдних процедур для вiдшкодування активу та пiсля визначення остаточної суми збитку. Повернення ранiше списаних сум кредитується на рахунок вiдповiдного резерву збиткiв вiд знецiнення у прибутку чи збитку за рiк.
Iнвестицiйнi цiннi папери для подальшого продажу. Ця класифiкацiя включає iнвестицiйнi цiннi папери, якi Товариство має намiр утримувати протягом невизначеного часу i якi можуть бути проданi для покриття потреб лiквiдностi або внаслiдок змiн процентних ставок, курсу обмiну або цiн акцiй. Товариство здiйснює вiдповiдну класифiкацiю iнвестицiйних цiнних паперiв для подальшого продажу у момент їх придбання.
Iнвестицiйнi цiннi папери для подальшого продажу облiковуються за справедливою вартiстю. Процентнi доходи, заробленi по боргових цiнних паперах для подальшого продажу, обчислюються за методом ефективної процентної ставки та вiдображаються у прибутку чи збитку за рiк. Дивiденди по iнструментах капiталу для подальшого продажу вiдображаються у прибутку чи збитку за рiк в момент встановлення права Товариства на одержання виплат i якщо iснує ймовiрнiсть отримання дивiдендiв. Усi iншi елементи змiни справедливої вартостi вiдображаються у складi iншого сукупного доходу як вiдстроченi до моменту списання iнвестицiї або її знецiнення; при цьому кумулятивний прибуток або збиток виключається зi складу капiталу та вiдноситься на прибуток чи збиток за рiк.
Збитки вiд знецiнення визнаються у прибутку чи збитку за рiк по мiрi їх понесення в результатi однiєї або кiлькох подiй («збиткових подiй»), що вiдбулися пiсля початкового визнання iнвестицiйних цiнних паперiв для подальшого продажу. Значне або тривале зниження справедливої вартостi дольового цiнного паперу до рiвня, нижчого за його первiсну вартiсть, є свiдченням того, що такий цiнний папiр знецiнений. Накопичений збиток вiд знецiнення, що оцiнюється як рiзниця мiж вартiстю придбання та поточною справедливою вартiстю мiнус будь-який збиток вiд знецiнення активу, ранiше визнаний у прибутку чи збитку за рiк, вилучається з iншого сукупного доходу та визнається у фiнансовому результатi. Збитки вiд знецiнення iнструментiв капiталу через фiнансовий результат не сторнуються. Якщо в наступному перiодi справедлива вартiсть боргового iнструменту для подальшого продажу збiльшується i це збiльшення може бути об’єктивно вiднесене до подiї, яка вiдбулась пiсля визнання збитку вiд знецiнення у прибутку чи збитку, то збиток вiд знецiнення сторнується через прибуток чи збиток за рiк.

Вдосконалення орендованого майна та обладнання. Пiсля первiсного визнання за собiвартiстю, в подальшому облiковуються за iсторичною собiвартiстю за вирахуванням накопиченого зносу.

Витрати на ремонт та технiчне обслуговування визнаються витратами по мiрi їх виникнення. Витрати на замiну значних компонентiв основних засобiв капiталiзуються iз наступним списанням замiненого компоненту.
Наприкiнцi кожного звiтного перiоду проводиться оцiнка наявностi ознак знецiнення необоротних активiв, удосконалень орендованого майна та обладнання. Якщо такi ознаки iснують, розраховується вартiсть вiдшкодування, яка дорiвнює справедливiй вартостi активу мiнус витрати на продаж або вартостi використання, залежно вiд того, яка з цих сум бiльша. Балансова вартiсть активу зменшується до вартостi вiдшкодування, а збиток вiд знецiнення визнається у прибутку чи збитку за рiк. Збиток вiд знецiнення, вiдображений щодо будь-якого активу у минулих перiодах, сторнується, якщо мала мiсце змiна в оцiнках, що використовувались для визначення вартостi використання активу або його справедливої вартостi за мiнусом витрат на продаж.
Прибуток або збитки вiд вибуття основних засобiв визначаються шляхом порiвняння суми надходжень iз балансовою вартiстю та визнаються у прибутку чи збитку за рiк (у складi iнших операцiйних доходiв або витрат).
Амортизацiя. Амортизацiя усiх груп основних засобiв розраховується iз застосуванням лiнiйного методу з метою рiвномiрного зменшення первiсної вартостi до лiквiдацiйної вартостi протягом строку їх експлуатацiї з урахуванням мiнiмально допустимих строкiв корисного використання вiдповiдно до пункту 145.1 статтi 145 Податкового кодексу України
Строки експлуатацiї (у роках)
Будiвлi 20-50
Машини та обладнання 10-20
Транспортнi засоби 4-7
Комп'ютери та офiсне обладнання 5-20
Iнструменти та прилади 4-7
Полiпшення орендованих примiщень протягом строку оренди
Незавершене будiвництво не амортизуються

Лiквiдацiйна вартiсть активу – це оцiночна сума, яку Товариство отримало б у теперiшнiй момент вiд продажу цього активу, за мiнусом оцiночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатацiї даного активу вiдповiдав строку експлуатацiї та стану, якi цей актив матиме наприкiнцi строку корисного використання. Лiквiдацiйна вартiсть активiв та строк їх корисного використання переглядаються та, за необхiдностi, коригуються на кожну звiтну дату. У випадку, якщо лiквiдацiйну вартiсть об'єктiв основних засобiв оцiнити неможливо, або вона не суттєва по сумах, лiквiдацiйна вартiсть не встановлюється.

Нематерiальнi активи. Нематерiальними активами визнаються немонетарнi активи, контрольованi Товариством, якi не мають фiзичної субстанцiї та можуть бути iдентифiкованi.
Нематерiальнi активи Товариства включають програмне забезпечення.
Придбанi лiцензiї на комп’ютерне програмне забезпечення капiталiзуються на основi витрат, понесених на придбання та введення в експлуатацiю програмного забезпечення.

Запаси
Запаси облiковуються за найменшою з двох величин: собiвартостi та можливої чистої вартостi реалiзацiї. Чиста можлива вартiсть реалiзацiї являє собою розрахункову цiну продажу, що встановлюється в ходi звичайної дiяльностi, зменшену на розрахунковi витрати, необхiднi для пiдготовки i здiйснення продажу активу. Собiвартiсть запасiв визначається за методом середньозваженої собiвартостi однорiдних запасiв.
Собiвартiсть запасiв включає в себе витрати на придбання запасiв, їх обробку та доставку до теперiшнього мiсцезнаходження та приведення у вiдповiдний стан. Витрати на фiнансування не враховуються при оцiнцi запасiв.
Товариство перiодично оцiнює запаси на предмет наявностi пошкоджень, старiння, повiльного обертання, зниження чистої вартостi реалiзацiї . У разi, якщо такi подiї мають мiсце , сума , на яку зменшується вартiсть запасiв , вiдображається у звiтi про сукупний дохiд у складi iнших витрат.
Операцiйна оренда. У випадках, коли Товариство виступає орендарем в рамках оренди, за якою всi ризики та вигоди, притаманнi володiнню активом, не передаються орендодавцем Товариству загальна сума орендних платежiв включається до прибутку або збитку рiвними частинами протягом строку оренди.
Оренда, вбудована в iншi договори, вiдокремлюється, якщо (а) виконання договору пов’язане з використанням конкретного активу або активiв та (б) договiр передбачає передачу права на використання активу.
Якщо активи надаються в оперативну оренду, оренднi платежi, що пiдлягають отриманню, визнаються як оренднi доходи рiвними частинами протягом строку оренди.
Податок на прибуток. У цiй фiнансовiй звiтностi оподаткування показано вiдповiдно до вимог законодавства України iз використанням податкових ставок та законодавчих норм, якi дiяли або фактично були введенi в дiю станом на звiтну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточний податок та вiдображаються у прибутку чи збитку за рiк, якщо тiльки вони не мають бути вiдображенi у складi iншого сукупного доходу або безпосередньо у складi капiталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцiй, якi також вiдображенi у цьому самому або iншому перiодi у складi iншого сукупного доходу або безпосередньо у складi капiталу.
Поточний податок – це сума, що, як очiкується, має бути сплачена податковим органам або ними вiдшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збиткiв за поточний та попереднi перiоди. Оподатковуваний прибуток або збиток базується на оцiночних показниках, якщо фiнансова звiтнiсть ухвалюється до моменту подання вiдповiдних податкових декларацiй.
Протягом 2016 року ставка податку на прибуток складала 18 % (протягом 2015 року – 18 %).
В Українi iснують також iншi податки, якi Товариство сплачує в процесi своєї дiяльностi.
Цi податки включенi до складу операцiйних витрат
Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю визнається, якщо контрагент виконав свої зобов’язання за угодою, i облiковується за амортизованою вартiстю.

Акцiонерний капiтал. Простi акцiї показанi у складi капiталу. Витрати, безпосередньо пов’язанi з емiсiєю нових акцiй, показуються у складi капiталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податкiв. Перевищення справедливої вартостi внесених у капiтал сум над номiнальною вартiстю випущених акцiй облiковується у складi капiталу як емiсiйний дохiд.
Засновником Компанiї є держава в особi Кабiнету Мiнiстрiв України.
Розмiр статутного капiталу Компанiї становить 294 194 096,00 грн. Статутний Капiтал Компанiї подiляється на 294 194 096 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1 (одна) гривня кожна.

Перерахунок iноземної валюти. Функцiональною валютою Товариства є валюта первинного економiчного середовища, в якому працює Товариство. Функцiональною валютою та валютою подання Товариства є нацiональна валюта України – українська гривня.
Монетарнi активи i зобов’язання перераховуються у функцiональну валюту Товариства за офiцiйним обмiнним курсом НБУ на вiдповiдну звiтну дату. Доходи i збитки вiд курсових рiзниць, що виникають у результатi розрахункiв по операцiях i перерахунку монетарних активiв i зобов’язань у функцiональну валюту за офiцiйним обмiнним курсом НБУ на кiнець року, вiдображаються у фiнансовому результатi. Перерахунок за курсами на кiнець року не застосовується до немонетарних позицiй, в тому числi iнвестицiй до капiталу. Вплив змiн обмiнного курсу на справедливу вартiсть дольових цiнних паперiв облiковується як частина прибутку або збитку вiд змiн справедливої вартостi.
Умовнi активи та умовнi зобов'язання
Умовнi активи не визнаються у фiнансовiй звiтностi, але розкриваються у примiтках в тому випадку , коли iснує достатня ймовiрнiсть отримання Товариством економiчних вигiд.
Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi. Данi зобов'язання розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, за винятком тих випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, є значною .
Витрати на персонал та вiдповiднi вiдрахування. Витрати на заробiтну плату, внески до державного пенсiйного фонду України i фондiв соцiального страхування, оплачуванi рiчнi вiдпустки та лiкарнянi, премiї, а також не грошовi винагороди нараховуються у тому роцi, в якому вiдповiднi послуги надавались працiвниками Товариства. Товариство не має юридичного чи умовного зобов’язання сплачувати пенсiйнi чи iншi платежi, окрiм платежiв по державнiй системi соцiального страхування.
Пов'язанi сторони
Для цiлей даної фiнансової звiтностi сторони вважаються пов'язаним, якщо одна зi сторiн (у тому числi фiзична особа ) має можливiсть контролювати або значно впливати на операцiйнi та фiнансовi рiшення iншої компанiї. При розглядi будь-яких вiдносин, якi можна визначити як операцiї пов'язаних сторiн, враховується сутнiсть операцiй, а не тiльки їх юридична форма.
Визнання виручки
Виручка визнається в тiй мiрi, в якiй iснує ймовiрнiсть отримання Товариством економiчних вигiд, а також коли розмiр виручки пiддається достовiрнiй оцiнцi.
Виручка вимiрюється за справедливою вартiстю винагороди, що отримана або пiдлягає отриманню. Якщо не є можливим достовiрно визначити справедливу вартiсть отриманої винагороди, то виручка оцiнюється за справедливою вартiстю проданих товарiв чи наданих послуг.
Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю суми компенсацiї, що отримана або пiдлягає отриман-ню за продаж товарiв i послуг у звичайнiй господарської дiяльностi Товариства. Виручка вiдобража-ється за вирахуванням податкiв з продажiв, знижок i внутрiшньогрупових операцiй.
• Реалiзацiя продукцiї
Дохiд вiд продажу продукцiї визнається в момент, коли Товариство передає продукцiю покупцю, якщо не iснує невиконаного зобов'язання, яке могло б вплинути на прийняття продукцiї покупцем. Виручка не визнається до тих пiр, поки продукцiя не буде вiдвантажена в зазначеному мiсцi, ризики знецiнення i втрати не будуть переданi покупцю, а також до тих пiр, поки покупець не прийме продукцiю вiдповiд-но до договору, не закiнчяться умови прийняття, або ж у Товариства не будуть об'єктивнi докази того, що всi критерiї прийняття були задоволенi.
• Надання послуг
Виручка вiд надання послуг визнається, виходячи зi ступеня завершеностi робiт за кожним договором. Якщо фiнансовий результат вiд договору не може бути достовiрно оцiнений, виручка визнається тiльки в межах суми понесених витрат, якi можуть бути вiдшкодованi.
Податок на додану вартiсть
Податок на додану вартiсть (ПДВ ), пов'язаний з реалiзацiєю, пiдлягає сплатi податковим органам на дату, що настала ранiше: отримання авансу вiд покупцiв за постачання товару або постачання товарiв чи послуг покупцям. Податковий кредит з ПДВ - це сума , на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання з ПДВ у звiтному перiодi.
Виручка, витрати та активи визнаються за вирахуванням суми ПДВ, крiм випадкiв, коли податок на додану вартiсть, що виник з придбання активiв або послуг, не вiдшкодовується податковим органом; в цьому випадку ПДВ визнається, вiдповiдно, як частина витрат на придбання активу або частина статтi витрат. Чиста сума ПДВ, що вiдшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається в дебiторську або кредиторську заборгованiсть, вiдображену в звiтi про фiнансовий стан.

5. Основнi облiковi оцiнки та припущення

Товариство використовує оцiнки та припущення, якi впливають на суми активiв i зобов'язань, що ви-знаються у фiнансовiй звiтностi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та припущення постiй-но переглядаються i базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються обґрунтованими за iснуючих обставин.

1) Строки корисного використання об'єктiв основних засобiв
Товариство оцiнює термiн, що залишився, корисного використання основних засобiв не рiдше одного разу на рiк наприкiнцi фiнансового року. У разi якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни враховуються як змiни в облiкових оцiнках вiдповiдно до МСФЗ (IAS) 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки". У 2016 роцi змiн в облiкових оцiнках строку корисного використання основних засобiв не було.
2) Резерви пiд знецiнення активiв
Станом на кожну звiтну дату фiнансовий актив оцiнюється на предмет наявностi об'єктивних ознак його можливого знецiнення. Фiнансовий актив вважається знецiненими якщо iснують об'єктивнi свiдчення того, що одна або декiлька подiй зробили негативний вплив на очiкувану величину майбутнiх потокiв грошових коштiв вiд цього активу.
Балансова вартiсть не фiнансових активiв Товариства вiдмiнних вiд запасiв i вiдстрочених податкових активiв, аналiзується на кожну звiтну дату для виявлення ознак їх можливого знецiнення. За наявностi таких ознак розраховується сума очiкуваного вiдшкодування вiдповiдного активу.
Протягом звiтного перiоду Товариством резерви не створювались.
3) Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв у разi якщо не iснує активного ринку або якщо котиру-вання не доступнi визначається з використанням методiв оцiнки. У цих випадках справедлива вартiсть оцiнюється за вiдкритими даними щодо аналогiчних фiнансових iнструментiв або за допомогою оцiнних моделей. Якщо вiдкритi вхiднi данi на ринку не є доступними, вони оцiнюються на основi вiдповiдних припущень. Якщо оцiннi пiдходи (наприклад, моделi) використовуються для визначення справед-ливої вартостi, вони перевiряються i перiодично переглядається квалiфiкованим персоналом, незале-жним вiд того персоналу, що вiдповiдальний за вхiднi данi. Всi моделi сертифiкованi перед їх використанням, а також моделi вiдiбранi для забезпечення достовiрностi вихiдної iнформацiї, щоб вона вiдображала фактичнi данi та порiвняльнi ринковi цiни. З метою досягнення практичностi, моделi викорис-товують тiльки вiдкритi данi, проте в таких областях, як кредитний ризик (як власний кредитний ризик i ризик контрагента), волатильнiсть i кореляцiя вимагають вiд керiвництва здiйснення оцiнок.
4) Податок на прибуток
Товариством не розраховувались вiдстроченi податковi активи та зобов'язання.

6. Управлiння фiнансовими ризиками

Дiяльностi Товариства характерна певна кiлькiсть ризикiв, включаючи вплив змiн заборгованостi, курсiв обмiну iноземних валют. Керiвництво компанiй Товариства веде полiтику, спрямовану на попередження й зменшення впливу таких ризикiв. Управлiння ризиками здiйснюється керiвництвом компанiй Товариства та спрямоване на зменшення непередбачуваностi фiнансових ризикiв та негативного впливу на фiнансовi результати Товариства.
Пiдприємство не здiйснює торгiвлю фiнансовими активами зi спекулятивною метою i не виписує опцiонiв. Далi описанi найбiльшi фiнансовi ризики, яких зазнає Товариство
Товариство здiйснює постiйний монiторинг невиконання зобов’язань клiєнтами та iншими контрагентами, визначених на iндивiдуальнiй основi, та вводить цю iнформацiю в свої процедури контролю кредитного ризику.
Визначаючи суму очiкуваного вiдшкодування дебiторської заборгованостi та фiнансових iнвестицiй, Товариство розглядає будь-яку змiну кредитної якостi дебiторської заборгованостi та об'єктiв iнвестування з моменту первинного її виникнення до звiтної дати. Концентрацiя кредитного ризику обмежується тому, що база клiєнтiв досить велика.

Аналiз ризику лiквiдностi
Ризик лiквiдностi – це ризик того, що Товариство не зможе виконати свої фiнансовi зобов’язання при настаннi строку їх погашення. Для управлiння ризиком лiквiдностi керiвництво компанiй Товариства проводить полiтику управлiння активами й зобов’язаннями, спрямовану на недопущення розривiв у строках платежiв, що виражається в здатностi мобiлiзацiї лiквiдних активiв для погашення поточних зобов’язань.
Управлiнський персонал вважає, що доступнi очiкуванi операцiйнi грошовi потоки достатнi для фiнансування поточних операцiй Товариства.
Ринковий ризик. Ринковий ризик - це ризик того, що змiна ринкових цiн, таких як обмiннi курси ва-лют, ставки проценту, цiни на товари, здiйснять негативний вплив на прибуток Товариства та на вартiсть фiнансових iнструментiв. Мета управлiння ринковим ризиком полягає в тому, щоб контролювати схильнiсть до ринкового ризику та утримувати його в допустимих межах.
Валютний ризик. Товариство не схильне до валютного ризику, оскiльки вiдсутня дiяльнiсть iз залучення позик, продажу готової продукцiї та закупки сировини, вираженi в iноземнiй валютi.
Управлiння капiталом
Товариство не має офiцiйного внутрiшнього документу, що визначає принципи управлiння капiталом, однак керiвництво приймає засоби по пiдтриманню капiталу на рiвнi, достатньому для задоволення операцiйних та стратегiчних потреб Товариства, а також для пiдтримання довiри учасникiв ринку. Це досягається шляхом ефективного управлiння грошовими коштами, постiйного контролю виручки та прибутку. Здiйснюючi данi заходи, Товариство прагне забезпечити стiйкий рiст прибутку.

Податкове законодавство
Через наявнiсть в українському законодавствi в сферi господарської дiяльностi та, зокрема, у пода-тковому законодавствi, норм, що допускають неоднозначне тлумачення, а також з огляду на сформовану в умовах загальної нестабiльностi практику непередбаченої оцiнки податковими органами фактiв господарської дiяльностi, у тому числi непередбаченого вiднесення дiй пiдприємств до тих або iнших їх видiв при вiдсутностi нормативних критерiїв для цього, оцiнка керiвництвом фактiв господарської дiяльностi Товариства може не збiгатися з iнтерпретацiєю цих фактiв податковими органами.
Якщо яка-небудь операцiя буде оскаржена податковими органами, Товариству можуть бути донарахованi суми податкiв, а також можливi штрафи й пенi. Перiод, протягом якого податковi органи можуть здiйснити перевiрку, становить три роки.
Починаючи з 1 сiчня 2015 та 2016 року податкова система України була суттєво реформована внаслiдок прийняття змiн до Податкового кодексу.
В результатi, може iснувати значна невизначенiсть щодо застосування або iнтерпретацiї нового законодавства.
Керiвництво Товариства, виходячи зi свого розумiння податкового законодавства, офiцiйних роз'яс-нень i судових рiшень вважає, що податковi зобов'язання вiдображенi в адекватнiй сумi. Проте, трактування цих положень вiдповiдними органами може бути iншим i це може мати значний вплив на дану фiнансову звiтнiсть.
Справедлива вартiсть
Справедлива вартiсть - це ринкова оцiнка, а не оцiнка з урахуванням специфiки суб'єкта господарю-вання. Для деяких активiв та зобов'язань може бути ринкова iнформацiя або ринковi операцiї, iнформацiя про якi є вiдкритою. Для iнших активiв та зобов'язань може не бути ринкової iнформацiї або ринкових операцiй, iнформацiя про якi є вiдкритою. Проте мета оцiнки справедливої вартостi в обох випадках однакова - визначити цiну, за якою вiдбувалася б звичайна операцiя продажу активу чи передачi зобов'язання мiж учасниками ринку на дату оцiнки за нинiшнiх ринкових умов (тобто, вихiдну цiну на дату оцiнки з точки зору учасника ринку, який утримує актив або має зобов'язання).

Товариство використовує таку iєрархiю для визначення справедливої вартостi фiнансових iнструмен-тiв i розкриття iнформацiї про неї у розрiзi моделей оцiнки:

• 1-й рiвень: котирування (не скоригованi) на активних ринках для iдентичних активiв або зобов'я-зань;
• 2-й рiвень: моделi оцiнки, всi вихiднi данi для яких, що мають суттєвий вплив на вiдображену у звiтностi суму справедливої вартостi, прямо або непрямо ґрунтуються на iнформацiї, спостережуванiй на ринку;
• 3-й рiвень: моделi оцiнки, якi використовують вихiднi данi, що мають суттєвий вплив на вiдобра-жену у звiтностi суму справедливої вартостi, якi не ґрунтуються на iнформацiї, спостережуванiй на ринку.

Усi групи основних засобiв оцiнюються за iсторичною собiвартiстю за мiнусом накопиченої амортизацiї.
Протягом 2016 року було придбано комп'ютерної технiки на суму 14 тис.грн.

Прострочена заборгованiсть контрагентiв, яка не покрита резервом на знецiнення, за оцiнкою керiвництва буде погашена в повнiй сумi, вiдповiдно фактори знецiнення вiдсутнi.
Грошовi кошти представленi виключно коштами на рахунках в банку.

Єдиним засновником Товариства є держава в особi Кабiнету Мiнiстрiв України. Акцiонером Товариства на даний час є держава в особi Державного комiтету телебачення та радiомовлення України
Статутний фонд ПАТ "ДАК „Укрвидавполiграфiя” сформовано за рахунок 100 % пакетiв акцiй 30 акцiонерних товариств, з них: 19 видавничо-полiграфiчних пiдприємств (в тому числi 4 книжковi фаб-рики), 5 пiдприємств книгорозповсюдження, 3 науково-дослiднi установи, 2 пiдприємства матерiально-технiчного забезпечення та 1 спецiалiзоване видавництво. На даний час 3 корпоративних пiдприємств на виконання рiшень ПАТ "ДАК "Укрвидавполiграфiя" завершують процедуру лiквiдацiї шляхом приєд-нання до ПРАТ "Укрполiграфпостач", 4 - лiквiдованi шляхом приєднання до ПРАТ "Укрполiграфпостач".
В складi iншого додаткового капiталу облiковується сума перевищення вартостi отриманих пакетiв акцiй 30 акцiонерних Товариств, перелiк яких наведено в примiтцi 9 «Iнвестицiї в дочiрнi пiдприємст-ва» над вартiстю власного статутного капiталу.

Прибуток на акцiю
Базовий прибуток на акцiю розраховується шляхом дiлення чистого прибутку (збитку) за рiк, який належить власникам простих акцiй Банку, на середньозважену кiлькiсть простих акцiй, якi були в обiгу протягом року.
Нижче наведено таблицю, яка iлюструє прибуток (збиток) та данi щодо акцiй, якi використанi в розрахунках базового прибутку на акцiю (скоригований прибуток/збиток не наводиться у зв’язку з вiдсутнiстю цiнних паперiв, якi конвертуються в акцiї, конверсiйних iнструментiв та не очiкується емiсiя простих акцiй, яка б не супроводжувалася належним зростання активiв).
Товариство не має договорiв нерозривної операцiйної оренди. У вiдповiдностi до умови дiючого договору оренди Товариство має право достроково розiрвати договiр за взаємною письмовою згодою Сторiн.

Умовнi активи та зобов’язання

На дату складання та затвердження звiтностi не було помiчено жодного непередбачуваного зобов’язання або зобов’язання до виконання, iнформацiю про що необхiдно розкрити або скоригувати у фiнансових звiтах.
Умовнi зобов'язання податкового характеру
Податкова система України характеризується постiйними змiнами законодавчих норм, офiцiйних роз'-яснень i судових рiшень, часто нечiтко викладених i суперечливих, що припускає неоднозначне тлумачення їх податковими органами. Правильнiсть обчислення податкiв у звiтному перiодi може бути перевiрена на протязi трьох наступних рокiв. Останнiм часом практика в Українi така, що податковi органи займають бiльш жорстку позицiю в частинi iнтерпретацiї i вимог дотримання податкового законодавства.
Керiвництво Товариства, виходячи зi свого розумiння податкового законодавства, офiцiйних роз'яснень i судових рiшень вважає, що податковi зобов'язання вiдображенi в адекватнiй сумi. Проте, трактування цих положень вiдповiдними органами може бути iншим i це може мати значний вплив на дану фiнансову звiтнiсть в тому числi при оцiнцi операцiй iз основними засобами.

Пiсля дати балансу жодних значних подiй, якi могли б вплинути на здатнiсть Компанiї продовжувати свою безперервну дiяльнiсть, або таких, що вимагали б коригування оцiнки балансової вартостi пока-зникiв звiтностi, не сталося.
Полiтична та економiчна ситуацiя в Українi в 2016 роцi продовжує бути вкрай непередбачуваною, що може позначитися на дiяльностi Компанiї, за обставин, якi наразi не можливо оцiнити
Керiвництво стежить за поточним станом розвитку подiй i вживає всiх необхiдних заходiв з метою пiд-тримання сталого розвитку бiзнесу Товариства.