АТ "ДАК "Укрвидавполіграфія"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi ПАТ "ДАК "Укрвидавполiграфiя", складенi у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 р.
(в тисячах гривень, якщо не вказано iнше)
2. Загальна iнформацiя.
Ця фiнансова звiтнiсть є повним пакетом фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнароднихстандартiв фiнансової звiтностi за 2017фiнансовийрiк для ПАТ «ДЕРЖАВНА АКЦIОНЕРНА КОМПАНIЯ «УКРАЇНСЬКЕ ВИДАВНИЧО-ПОЛIГРАФIЧНЕ ОБ'ЄДНАННЯ» (далi –«Пiдприємство» або ПАТ «ДАК «УКРВИДАВПОЛIГРАФIЯ»). Пiдприємство зареєстровано в Українi та є резидентом України.
3. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi.
3.1. Заява про вiдповiднiсть
Зазначена фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ), виданими Радою з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО). При пiдготовцi даної фiнансової звiтностi Керiвництво Пiдприємства ґрунтувалося на своєму кращому знаннi i розумiннi Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та iнтерпретацiй, фактiв i обставин, якi могли вплинути на цю фiнансову звiтнiсть, якi були випущенi та вступили в силу на момент пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть затверджена до випуску вiдповiдно до Наказу № Номер наказу вiд «15» квiтня 2018 року.
3.2. Основа облiку.
Пiдприємство прийняло МСФЗ як концептуальну основу для фiнансової звiтностi з датою переходу станом на 01 сiчня 2012 року. Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення, що Пiдприємство є органiзацiєю, здатною продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому. Керiвництво та акцiонери мають намiр розвивати дiяльнiсть Пiдприємства в Українi. На думку керiвництва, застосування припущення щодо здатностi Пiдприємства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi є адекватним, враховуючи належний рiвень достатностi капiталу. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) на основi принципу iсторичної вартостi, якщо не зазначено iнше. Основнi принципи облiкової полiтики, що використовувались у ходi пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi, наведено далi. Цi принципи застосовувались послiдовно вiдносно всiх перiодiв, поданих у звiтностi, якщо не зазначено iнше. Концептуальною основою фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2017 р., є бухгалтерськi полiтики що базуються на вимогах МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй. Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена у вiдповiдностi до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за винятком того, що розкрито в облiковiй полiтицi нижче. Дана фiнансова звiтнiсть представлена в нацiональнiй валютi України, у тисячах українських гривень.
4. Операцiйне та економiчне середовище.
Оскiльки дiяльнiсть Пiдприємства, як i дiяльнiсть бiльшостi iнших пiдприємств в Українi, знаходиться i продовжуватиме знаходитися в найближчому майбутньому пiд впливом безперервної полiтичної та економiчної невизначеностi в Українi, а також пiд впливом вiйськового протистояння на сходi України, то майбутня стабiльнiсть економiки в значнiй мiрi залежить вiд успiшностi реформ та ефективностi економiчних, фiнансових та монетарних заходiв, що будуть здiйснюватися урядом країни.
Станом на 31 грудня 2017 року Пiдприємство не мало нерухомостi, що розташована на територiї Автономної республiки Крим, у Луганський та Донецький областях. Два корпоративних пiдприємства– ПРАТ «Донбаскнига» та ПРАТ «Видавництво «Лугань» - розташованi вiдповiдно в мiстах Донецьк та Луганськ, операцiй з цими контрагентами у Пiдприємства протягом 2017 року не було.
Пiдприємство постiйно стежить за поточним станом подiй, змiною законодавства i вживає всiх необхiдних заходiв з метою пiдтримання сталої дiяльностi Компанiї. Вплив кризи на результати дiяльностi та фiнансовий стан Компанiї не може бути належним чином оцiнений зараз, однак у майбутньому вiн може досягти суттєвого рiвня. Пiдприємство постiйно оцiнює свої зобов’язання, якi стосуються змiн та оновлення законодавства. Природа та суми зобов’язань, якi пов’язанi з таким середовищем, не можуть бути належним чином оцiнено зараз, однак у майбутньому вони можуть досягти суттєвого рiвня.
5. Вплив iнфляцiї.
Державною службою статистики України оприлюднений офiцiйний показник iнфляцiї за 2017 рiк (113,7%), враховуючи який кумулятивний прирiст iнфляцiї за останнi 3 роки склав 83,13%. Враховуючи наведене, Пiдприємство не коригувало показники фiнансової звiтностi у зв'язку зi змiною iндексу iнфляцiї.
6. Зведена iнформацiя щодо найбiльш суттєвих положень облiкової полiтики.
6.1. Основнi принципи облiкової полiтики.
Основа подання iнформацiї. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнароднихстандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) на основi принципу iсторичноївартостi. Основнi принципи облiковоїполiтики, що використовувались у ходiпiдготовкицiєї фiнансової звiтностi, наведено далi. Цi принципи застосовувались послiдовновiдносновсiхперiодiв, поданих у звiтностi, якщо не зазначено iнше.
6.2. Безперервно дiючепiдприємство.
Керiвництво пiдготувало цю фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до принципу подальшого безперервного функцiонування.
6.3. Фiнансовiiнструменти.
Фiнансовiiнструментивiдображаються за iсторичноюсобiвартiстю, справедливою вартiстю або амортизованою вартiстю залежно вiд їх класифiкацiї. Нижче описано цi методи оцiнки.
Справедлива вартiсть – це цiна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов'язання у звичайнiйоперацiї на основному (або найсприятливiшому) ринку на дату оцiнки за поточних ринкових умов (тобто вихiднацiна), незалежно вiд того, чи спостерiгається така цiна безпосередньо, чи оцiнена за допомогою iншого методу оцiнювання. Справедлива вартiсть являє собою поточну цiнупропозицiї для фiнансовихактивiв та цiну попиту для фiнансових зобов'язань, що котируються на активному ринку. Стосовно активiв та зобов'язань iз ринковими ризиками, що взаємно компенсуються, компанiя може використовувати середнiринковiцiни для визначення справедливої вартостiпозицiїiз ризиками, що взаємно компенсуються, та застосовувати до чистої вiдкритоїпозицiївiдповiднуцiну попиту або цiнупропозицiї.
Фiнансовийiнструмент вважається таким, що котирується на активному ринку, якщо котирування цього фiнансовогоiнструменту є вiльно та регулярно доступними на фондовiйбiржi чи в iншийорганiзацiї та якщо цi котирування вiдображаютьфактичнi та регулярнiринковiоперацiї, що здiйснюються на загальних умовах. Для визначення справедливої вартостi певних фiнансовихiнструментiв, щодо яких вiдсутняiнформацiя про ринковiцiниiззовнiшнiх джерел, використовуються такi методики оцiнки, як модель дисконтування грошових потокiв, оцiночнiмоделi, що базуються на даних про останнi угоди, здiйсненiмiж непов'язаними сторонами, або аналiз фiнансової iнформацiї про об'єкти iнвестування. Застосування методикоцiнки може вимагати припущень, що не пiдкрiпленi ринковими даними. У цiй фiнансовiй звiтностi iнформацiя розкривається у тих випадках, коли замiна будь-якого такого припущення можливим альтернативним варiантом може призвести до суттєвої змiни суми прибутку, доходiв, загальної суми активiв чи зобов'язань.
6.4. Витрати на проведення операцiї.
Витрати на проведення операцiї – це притаманнi витрати, що безпосередньо пов’язанiiз при-дбанням, випуском або вибуттям фiнансовогоiнструмента. Притаманнi витрати – це витрати, що не були б понесенi, якби операцiя не здiйснювалась. Витрати на проведення операцiї включають виплати та комiсiйнi, сплаченi агентам (у тому числiпрацiвникам, якi виступають у якостi торгових агентiв), консультантам, брокерам та дилерам; збори, якi сплачуються регулюючим органам та фондовим бiржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрацiї права власностi. Витрати на проведення операцiї не включають премiй або дисконтiв за борговими зобов’язаннями, витрат на фiнансування, внутрiшнiхадмiнiстративних витрат чи витрат на зберiгання.
6.5. Амортизована вартiсть.
Амортизована вартiсть – це вартiсть при початковому визнаннiфiнансовогоiнструмента,за вирахуванням суми погашення основного боргу,збiльшеннi на нарахованi вiдсотки, а для фiнансовихактивiв – зменшенi на будь-яке зниженнявартостi щодо понесених збиткiввiдзнецiнення. Нарахованi проценти включають амортизацiювiдстрочених витрат за угодою при початковому визнаннi та будь-яких премiй або дисконту вiд суми погашення iз використанням методу ефективної процентної ставки. Нарахованi процентнi доходи та нарахованi процентнi витрати, в тому числi нарахований купонний дохiд та амортизований дисконт або премiя (у тому числiкомiсiї, якi переносяться на наступнiперiоди при первiсномувизнаннi, якщо такi є), не вiдображаються окремо, а включаються до балансової вартостiвiдповiдних статей звiту про фiнансовий стан.
6.6. Метод ефективної процентної ставки.
Метод ефективної процентної ставки – це метод розподiлу процентних доходiв або процентних витрат протягом вiдповiдногоперiоду з метою отримання постiйної процентної ставки (ефективної процентної ставки) вiд балансової вартостiiнструмента. Ефективна процентна ставка – це процентна ставка, за якою розрахунковiмайбутнiгрошовi виплати або надходження (без урахування майбутнiхзбиткiв за кредитами) точно дисконтуються протягом очiкуваноготермiнудiїфiнансовогоiнструмента або, у вiдповiдних випадках, протягом коротшого термiну до чистої балансової вартостiфiнансовогоiнструмента. Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потокiв по iнструментахiз плаваючою ставкою до наступної дати змiни процентної ставки, за винятком премiї чи дисконту, якi вiдображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного iнструмента, або iншихзмiннихфакторiв, якi не зманюються залежно вiд ринкових ставок. Такiпремiї або дисконти амортизуються протягом всього очiкуваноготермiнудiїiнструмента. Розрахунок поточної вартостi включає всi комiсiйнi та виплати, сплаченi або отриманi сторонами договору, що є невiд’ємною частиною ефективної процентної ставки.
6.7. Початкове визнання фiнансовихiнструментiв.
Похiднiфiнансовiiнструменти та iншiфiнансовiiнструменти за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, спочатку визнаються за справедливою вартiстю. Всiiншiфiнансовi iнструменти спочатку визнаються за справедливою вартiстю, збiльшену на суму витрат, понесених на здiйсненняоперацiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при початковому визнаннi, є цiна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнаннi визнається лише у тому випадку, якщо iснуєрiзницямiж справедливою вартiстю та цiною угоди, пiдтвердженням якої можуть бути iншiпоточнi угоди з тим самим фiнансовимiнструментом, що спостерiгаються на ринку, або методики оцiнки, якi у якостi базових даних використовують лише данi з вiдкритихринкiв.

6.8. Припинення визнання фiнансовихактивiв.
Пiдприємство припиняє визнавати фiнансовi активи, коли:
• Активи погашенi або права на отримання грошових потокiввiдактивiвiнакше втратили свою чиннiсть;
• Пiдприємство передало права на отримання грошових потокiввiдфiнансовихактивiв або уклало угоду про передачу, i при цьому також передало в основному всi ризики та вигоди, пов’язанi з володiнням активами, або Пiдприємство не передало та не залишило в основному всi ризики та вигоди володiння, але припинило здiйснювати контроль.
Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливостiповнiстю продати актив непов’язанийсторонi без внесення додаткових обмежень на перепродаж.
6.9. Грошовi кошти та їх еквiваленти.
Грошовi кошти та їх еквiваленти являють собою активи, якi можна конвертувати у вiдому суму готiвки за першою вимогою i яким притаманний незначний ризик змiнивартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають залишки на рахунках в банках, якi не є обмеженими для використання та всi розмiщеннякоштiв на депозитних рахунках з первiсним строком погашення не бiльше трьох мiсяцiв. Кошти, щодо яких iснують обмеження стосовно їх використання протягом перiоду, який перевищує три мiсяцi, з моменту надання, виключаються з грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Грошовi кошти та їх еквiвалентиоблiковуються за амортизованою вартiстю.
6.10. Цiннi папери за справедливою вартiстю.
Цiннi папери за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, – це фiнансовi активи, що при початковому визнаннiбезвiдкличновiдносяться до цiєїкатегорiї. Керiвництво вiдноситьцiннi папери до цiєїкатегорiї лише у тому випадку, якщо:
• Така класифiкацiя призводить до усунення або суттєвого зменшення невiдповiдностi в облiку, що виникає у результатiоцiнкиактивiв чи зобов’язань або визнання прибуткiв та збиткiв, пов’язаних з цими активами та зобов’язаннями, iз використанням рiзних методик оцiнки;
• Група фiнансовихактивiв, фiнансових зобов’язань або обома групами i оцiнює результати операцiй з фiнансовими активами та фiнансовими зобов’язаннями на основi справедливої вартостiзгiдно з задокументованою стратегiєюуправлiння ризиками або iнвестицiйноюстратегiєю, i iнформацiя, пiдготовлена на основi справедливої вартостi, регулярно подається та аналiзуєтьсяуправлiнським персоналом.
Цiннi папери за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, облiковуються за справедливою вартiстю. Проценти, заробленi за цiнними паперами за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, розраховуються з використанням методу ефективної процентної ставки i показуються у прибутку чи збитку за рiк як процентний дохiд. Дивiденди включаються до дивiдендного доходу у складiiншогооперацiйного доходу в момент встановлення права Пiдприємства на одержання виплати дивiдендiв i якщо iснуєймовiрнiсть отримання дивiдендiв. Усi iншi елементи змiн справедливої вартостi та прибуток або збиток вiд припинення визнання облiковуються у прибутку чи збитку за рiк як прибуток за вирахуванням збиткiввiдцiннихпаперiв за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, за перiод, в якому вiн виникає.


6.11. Знецiненняфiнансовихактивiв, що облiковуються за амортизованою вартiстю.
Збитки вiдзнецiнення визнаються у прибутку чи збитку за рiк по мiрi їх виникнення у результатiоднiєї або декiлькохподiй («збиткових подiй»), що вiдбулисьпiсля початкового визнання фiнансового активу i чинять вплив на суму або строки оцiночних грошових потокiв, якi пов’язанi з фiнансовим активом або групою фiнансовихактивiв, якщо цi збитки можна достовiрнооцiнити. Якщо Пiдприємство визначає вiдсутнiсть об’єктивних ознак знецiнення для окремо оцiненогофiнансового активу (незалежно вiд його суттєвостi), вiнвiдносить цей актив до групи фiнансовихактивiв, що мають схожi характеристики кредитного ризику, та здiйснює їх колективну оцiнку на предмет знецiнення. Основними факторами, якi враховує Пiдприємство при визначеннiзнецiненняфiнансового активу, є його прострочений статус та можливiстьреалiзацiївiдповiдної застави, за її наявностi.
Нижче наведено iншi основнiкритерiї, на пiдставi яких визначається наявнiсть об’єктивних ознак збитку вiдзнецiнення:
• Позичальник (емiтент) зазнає суттєвих фiнансовихтруднощiв;
• Порушення умов договору, якi пов’язанi з неможливiстю сплати вiдсоткiв або основної суми платежiв;
• Зникнення умов для надання концесiї боржнику (емiтенту), за якими боржник ранiше мав вiдповiднi права;
• Ймовiрнiсть банкрутства позичальника (емiтента);
• Зникнення активного ринку у зв’язку з фiнансовими труднощами позичальника (емiтента);
• Суттєвiзмiни, якi чинять негативний вплив на iнвестицiї в iнструментiкапiталу, пов’язанi з технологiчним, ринковим, економiчним або юридичним середовищем, де емiтентздiйснює свою дiяльнiсть, та такiзмiнисвiдчать про те, що iнвестицiї можуть не повернутися;
• Значне або тривале зменшення справедливої вартостiiнструментiвкапiталу нижче вартостi придбання.
Для цiлей колективної оцiнки на предмет знецiнення фiнансовi активи об’єднуються у групи на основi схожих характеристик кредитного ризику. Цi характеристики враховуються при визначеннiочiкуванихмайбутнiх грошових потокiв для групи таких активiв та є iндикаторамиспроможностiдебiтора сплатити суми заборгованостiвiдповiдно до умов договору по активах, що оцiнюються.
Майбутнiгрошовi потоки в групi фiнансовихактивiв, що колективно оцiнюються на предмет знецiнення, розраховуються на основi передбачених договорами грошових потокiввiдактивiв та досвiду керiвництва стосовно того, якою мiроюцi суми стануть простроченими в результатi минулих збиткових подiй i якою мiроютакiпростроченi суми можна буде вiдшкодувати. Попереднiйдосвiд коригується з урахуванням iснуючих даних, що вiдображають вплив поточних умов, якi не впливали на той перiод, на якому базується попереднiйдосвiдзбиткiв, та вилучається вплив тих умов у попередньому перiодi, якi не iснують на даний момент.
Якщо умови знецiненогофiнансового активу, що облiковується за амортизованою вартiстю, переглядаються або iншим чином змiнюютьсявнаслiдокфiнансовихтруднощiв позичальника чи емiтента, знецiнення такого активу оцiнюєтьсяiз використанням ефективної процентної ставки, яка застосовувалася до змiни його умов.
Збитки вiдзнецiнення завжди визнаються шляхом створення резерву у сумi, необхiднiй для зменшення балансової вартостi активу до поточної вартостiочiкуваних грошових потокiв (без урахування майбутнiх, ще не понесених кредитних збиткiв), дисконтованих за первiсною ефективною процентною ставкою для даного активу. Розрахунок поточної вартостiоцiночнихмайбутнiх грошових потокiв забезпеченого заставою фiнансового активу вiдображаєгрошовi потоки, що можуть виникнути у результатi звернення стягнення на предмет застави за вирахуванням витрат на отримання та продаж застави незалежно вiд ступеня ймовiрностi звернення стягнення на предмет застави.
Якщо у наступному перiодi сума збитку вiдзнецiнення активу зменшується i це зменшення може бути об’єктивно вiднесене до подiї, яка вiдбуласьпiсля визнання збитку вiдзнецiнення (наприклад, через пiдвищення кредитного рейтингу дебiтора), то визнаний ранiше збиток вiдзнецiненнясторнується шляхом коригування рахунку резерву. Сума зменшення вiдображається у прибутку чи збитку за рiк.
Активи, погашення яких неможливе, списуються за рахунок вiдповiдного резерву збиткiввiдзнецiненняпiсля завершення всiхнеобхiдних процедур для вiдшкодування активу та пiсля визначення остаточної суми збитку. Повернення ранiше списаних сум кредитується на рахунок вiдповiдного резерву збиткiввiдзнецiнення у прибутку чи збитку за рiк.
6.12. Iнвестицiйнi цiннi папери для подальшого продажу.
Ця класифiкацiя включає iнвестицiйнi цiннi папери, якi Пiдприємство має намiр утримувати протягом невизначеного часу i якi можуть бути проданi для покриття потреб лiквiдностi або внаслiдокзмiн процентних ставок, курсу обмiну або цiнакцiй. Пiдприємство здiйснюєвiдповiднукласифiкацiюiнвестицiйнихцiннихпаперiв для подальшого продажу у момент їх придбання.
Iнвестицiйнi цiннi папери для подальшого продажу облiковуються за справедливою вартiстю. Процентнi доходи, заробленi по боргових цiнних паперах для подальшого продажу, обчислюються за методом ефективної процентної ставки та вiдображаються у прибутку чи збитку за рiк. Дивiденди по iнструментахкапiталу для подальшого продажу вiдображаються у прибутку чи збитку за рiк в момент встановлення права Пiдприємства на одержання виплат i якщо iснуєймовiрнiсть отримання дивiдендiв. Усi iншi елементи змiни справедливої вартостiвiдображаються у складiiншого сукупного доходу як вiдстроченi до моменту списання iнвестицiї або її знецiнення; при цьому кумулятивний прибуток або збиток виключається зi складу капiталу та вiдноситься на прибуток чи збиток за рiк.
Збитки вiдзнецiнення визнаються у прибутку чи збитку за рiк по мiрi їх понесення в результатiоднiєї або кiлькохподiй («збиткових подiй»), що вiдбулисяпiсля початкового визнання iнвестицiйнихцiннихпаперiв для подальшого продажу. Значне або тривале зниження справедливої вартостi дольового цiнного паперу до рiвня, нижчого за його первiснувартiсть, є свiдченням того, що такий цiннийпапiрзнецiнений. Накопичений збиток вiдзнецiнення, що оцiнюється як рiзницямiжвартiстю придбання та поточною справедливою вартiстю,зменшена на будь-який збиток вiдзнецiнення активу, ранiше визнаний у прибутку чи збитку за рiк, вилучається з iншого сукупного доходу та визнається у фiнансовомурезультатi. Збитки вiдзнецiненняiнструментiвкапiталу через фiнансовий результат не сторнується. Якщо в наступному перiодi справедлива вартiсть боргового iнструменту для подальшого продажу збiльшується i це збiльшення може бути об’єктивно вiднесене до подiї, яка вiдбуласьпiсля визнання збитку вiдзнецiнення у прибутку чи збитку, то збиток вiдзнецiнення сторнується через прибуток чи збиток за рiк.
6.13. Вдосконалення орендованого майна та обладнання.
Пiсляпервiсноговизнання за собiвартiстю, в подальшому облiковується за iсторичноювартiстю, за вирахуванням накопиченого зносу.
6.14. Витрати на ремонт та технiчне обслуговування.
Витрати на ремонт та технiчне обслуговування визнаються витратами по мiрi їх виникнення. Витрати на замiну значних компонентiв основних засобiв капiталiзуються iз наступним списанням замiненого компоненту.
Наприкiнцi кожного звiтного перiоду проводиться оцiнка наявностi ознак знецiнення необоротних активiв, удосконалень орендованого майна та обладнання. Якщо такi ознаки iснують, розраховується вартiсть вiдшкодування, яка дорiвнює справедливiй вартостi активу, за вирахуванням витрат на продаж або вартостi використання, залежно вiд того, яка з цих сум є бiльшою. Балансова вартiсть активу зменшується до вартостi вiдшкодування, а збиток вiд знецiнення визнається у прибутку чи збитку за рiк. Збиток вiд знецiнення, вiдображений щодо будь-якого активу у минулих перiодах, сторнується, якщо мала мiсце змiна в оцiнках, що використовувались для визначення вартостi використання активу або його справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж.
Прибуток або збитки вiд вибуття основних засобiв визначаються шляхом порiвняння суми надходжень iз балансовою вартiстю та визнаються у прибутку чи збитку за рiк (у складi iнших операцiйних доходiв або витрат).
6.15. Основнi засоби.
Основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю (умовною вартiстю) за вирахуванням подальшої амортизацiї та знецiнення.
Амортизацiя усiх груп основних засобiв розраховується iз застосуванням лiнiйного (пропорцiйного) методу з метою рiвномiрного зменшення первiсної вартостi до лiквiдацiйної вартостi протягом строку їх експлуатацiї з урахуванням мiнiмально допустимих строкiв корисного використання вiдповiдно до пункту 145.1 статтi 145 Податкового кодексу України.
Нижче наведено строки експлуатацiї (у роках) наступних категорiй основних засобiв:
• Будiвлi: 20-50 рокiв;
• Машини та обладнання: 10-20 рокiв;
• Транспортнi засоби: 4-7 рокiв;
• Комп'ютери та офiсне обладнання: 5-20 рокiв;
• Iнструменти та прилади: 4-7 рокiв;
• Полiпшення орендованих примiщень: протягом строку оренди;
• Незавершене будiвництво: не амортизується.
Лiквiдацiйнавартiсть активу – це оцiночна сума, яку Пiдприємство отримало б у теперiшнiй момент вiд продажу цього активу, за вирахуваннямоцiночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатацiї даного активу вiдповiдав строку експлуатацiї та стану, який цей актив матиме наприкiнцi строку корисного використання. Лiквiдацiйнавартiсть активiв та строк їх корисного використання переглядаються та, за необхiдностi, коригуються на кожну звiтну дату. У випадку, якщо лiквiдацiйнувартiстьоб’єктiв основних засобiв оцiнити неможливо, або вона не суттєва за сумою, лiквiдацiйнавартiсть не встановлюється.
6.16. Нематерiальнi активи.
Нематерiальними активами визнаються немонетарнi активи, контрольованi Пiдприємством, якi не мають фiзичноїсубстанцiї та можуть бути iдентифiкованi.Нематерiальнi активи Пiдприємства включають програмне забезпечення. Придбанiлiцензiї на комп’ютерне програмне забезпечення капiталiзуються на основi витрат, понесених на придбання та введення в експлуатацiю такого програмного забезпечення.
6.17. Запаси.
Запаси облiковуються за найменшою з двох величин: собiвартостi та можливої чистої вартостiреалiзацiї. Чиста можлива вартiстьреалiзацiї являє собою розрахункову цiну продажу, що встановлюється в ходi звичайної дiяльностi, зменшену на розрахунковi витрати, необхiднi для пiдготовки i здiйснення продажу цього активу. Собiвартiстьзапасiв визначається за методом середньозваженої собiвартостiоднорiднихзапасiв. Собiвартiстьзапасiв включає в себе витрати на придбання запасiв, їх обробку та доставку до теперiшньогомiсцезнаходження та приведення їх у вiдповiдний стан. Витрати на фiнансування не враховуються при оцiнцiзапасiв.
Пiдприємство перiодичнооцiнює запаси на предмет наявностi пошкоджень, старiння, повiльного обертання, зниження чистої вартостiреалiзацiї . У разi, якщо такi подiї(обставини) мають мiсце, сума, на яку зменшується вартiстьзапасiв, вiдображається у звiтi про сукупний дохiд у складiiнших витрат.
6.18. Операцiйна оренда.
У випадках, коли Пiдприємство виступає орендарем в рамках оренди, за якою всi ризики та вигоди, притаманнi володiнню активом, не передаються орендодавцем Пiдприємству, загальна сума орендних платежiв включається до прибутку або збитку рiвними частинами протягом строку оренди.Оренда, вбудована в iншi договори, вiдокремлюється, у разi, якщо:
• Виконання договору пов’язане з використанням конкретного активу або активiв;
• Договiр передбачає передачу права на використання активу.
Якщо активи надаються в оперативну оренду, оренднi платежi, що пiдлягають отриманню, визнаються як оренднi доходи рiвними частинами протягом строку оренди.
6.19. Податок на прибуток.
У цiй фiнансовiй звiтностi оподаткування показано вiдповiдно до вимог законодавства України iз використанням податкових ставок та законодавчих норм, якi дiяли або фактично були введенi в дiю станом на звiтну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточний податок та вiдображаються у прибутку чи збитку за рiк, якщо тiльки вони не мають бути вiдображенi у складiiншого сукупного доходу або безпосередньо у складiкапiталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцiй, якi також вiдображенi у цьому самому або iншомуперiодi у складiiншого сукупного доходу або безпосередньо у складiкапiталу.
Поточний податок – це сума, що, як очiкується, має бути сплачена податковим органам або ними вiдшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збиткiв за поточний та попереднiперiоди. Оподатковуваний прибуток або збиток базується на оцiночних показниках, якщо фiнансова звiтнiсть ухвалюється до моменту подання вiдповiдних податкових декларацiй. Протягом 2017 року ставка податку на прибуток складала 18 % (протягом 2016 року – 18 %).
В Українi iснують також iншi податки, якi Пiдприємство сплачує в процесi своєї дiяльностi.Цi податки включенi до складу операцiйних витрат
6.20. Кредиторська заборгованiсть.
Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю визнається, якщо контрагент виконав свої зобов’язання за угодою, i облiковується за амортизованою вартiстю.
6.21. Акцiонернийкапiтал.
Простiакцiїнаведено у складiкапiталу. Витрати, безпосередньо пов’язанi з емiсiєю нових акцiй, наводяться у складiкапiталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податкiв. Перевищення справедливої вартостi внесених у капiтал сум над номiнальноювартiстю випущених акцiй облiковується у складiкапiталу як емiсiйнийдохiд.Засновником Компанiї є держава в особi КабiнетуМiнiстрiв України. Розмiр статутного капiталуКомпанiї становить 294 194 096,00 грн. Статутний КапiталКомпанiїподiляється на 294 194 096 простих iменнихакцiйномiнальноювартiстю 1 (одна) гривня кожна.


6.22. Перерахунок iноземної валюти.
Функцiональною валютою Пiдприємства є валюта первинного економiчного середовища, в якому працює Пiдприємство. Функцiональною валютою та валютою подання Пiдприємства є нацiональна валюта України – українська гривня.
Монетарнi активи i зобов’язання перераховуються у функцiональну валюту Пiдприємства за офiцiйнимобманним курсом НБУ на вiдповiднузвiтну дату. Доходи i збитки вiд курсових рiзниць, що виникають у результатiрозрахункiв по операцiях i перерахунку монетарних активiв i зобов’язань у функцiональну валюту за офiцiйнимобманним курсом НБУ на кiнець року, вiдображаються у фiнансовомурезультатi. Перерахунок за курсами на кiнець року не застосовується до немонетарних позицiй, в тому числiiнвестицiй до капiталу. Вплив змiнобмiнного курсу на справедливу вартiсть дольових цiннихпаперiв облiковується як частина прибутку або збитку вiдзмiн справедливої вартостi.
6.23. Умовнi активи та умовнi зобов'язання.
Умовнi активи не визнаються у фiнансовiй звiтностi, але розкриваються у примiтках в тому випадку, коли iснує достатня ймовiрнiсть отримання Пiдприємством економiчнихвигiд.Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi. Данi зобов'язання розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, за винятком тих випадкiв, коли ймовiрнiстьвiдтокуресурсiв, що втiлюютьекономiчнi вигоди, є значною.
6.24. Витрати на персонал та вiдповiднiвiдрахування.
Витрати на заробiтну плату, єдиний соцiальний внесок, оплачуванiрiчнiвiдпустки та лiкарнянi, премiї, а також не грошовi винагороди нараховуються у тому роцi, в якому вiдповiднi послуги надавались працiвникамиПiдприємства. Пiдприємство не має юридичного чи умовного зобов’язання сплачувати пенсiйнi чи iншi платежi, окрiмплатежiвза державною системою обов’язковогосоцiального страхування.
6.25. Пов’язанi сторони.
Для цiлей даної фiнансової звiтностi сторони вважаються пов'язаним, якщо одна зiсторiн (у тому числiфiзична особа ) має можливiсть контролювати або значно впливати на операцiйнi та фiнансовi рiшенняiншоїкомпанiї. При розглядi будь-яких вiдносин, якi можна визначити як операцiї пов'язаних сторiн, враховується сутнiстьоперацiй, а не тiльки їх юридична форма.
6.26. Визнання виручки
Виручка визнається в тiй мiрi, в якiйiснуєймовiрнiсть отримання Пiдприємством економiчнихвигiд, а також коли розмiр виручки пiддаєтьсядостовiрнiйоцiнцi.Виручка вимiрюється за справедливою вартiстю винагороди, що отримана або пiдлягає отриманню. Якщо не є можливим достовiрно визначити справедливу вартiсть отриманої винагороди, то виручка оцiнюється за справедливою вартiстю проданих товарiв чи наданих послуг.Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю суми компенсацiї, що отримана або пiдлягає отриманню за продаж товарiв i послуг у звичайнiй господарської дiяльностiПiдприємства. Виручка вiдображається за вирахуванням податкiв з продажiв, знижок i внутрiшньогрупових операцiй.
Дохiдвiд продажу продукцiї визнається в момент, коли Пiдприємство передає продукцiю покупцю, якщо не iснує невиконаного зобов'язання, яке могло б вплинути на прийняття продукцiї покупцем. Виручка не визнається до того, поки продукцiя не буде вiдвантажена в зазначеному мiсцi, ризики знецiнення i втрати не будуть переданi покупцю, а також до того, поки покупець не прийме продукцiювiдповiдно до договору, не закiнчяться умови прийняття, або ж у Пiдприємства не будуть об’єктивнi докази того, що всi критерiї прийняття продукцiї булозадоволено.
Виручка вiд надання послуг визнається, виходячи зi ступеня завершеностiробiт за кожним договором. Якщо фiнансовий результат вiд договору не може бути достовiрнооцiнений, виручка визнається тiльки в межах суми понесених витрат, якi можуть бути вiдшкодованi.
6.27. Податок на додану вартiсть
Податок на додану вартiсть (ПДВ), пов'язаний з реалiзацiєю (податкове зобов’язання з ПДВ), пiдлягаєнарахуванню на дату, що настала ранiше: отримання авансу вiдпокупцiв за постачання товару або постачання товарiв чи послуг покупцям.
Податковий кредит з ПДВ - це сума , на яку платник податку має право зменшити свої податковi зобов'язання з ПДВ у звiтномуперiодi.
Виручка, витрати та активи визнаються за вирахуванням суми ПДВ, крiмвипадкiв, коли податок на додану вартiсть, що виник з придбання активiв або послуг, не вiдшкодовується податковим органом; в цьому випадку ПДВ визнається, вiдповiдно, як частина витрат на придбання активу або частина статтi витрат. Чиста сума ПДВ, що вiдшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається в дебiторську(кредиторську)заборгованiсть, вiдображену в звiтi про фiнансовий стан.
7. Новi положення бухгалтерського облiку.
Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi були виданi окремi новi стандарти та iнтерпретацiї, що є обов’язковими для застосування Пiдприємством в облiкових перiодах, починаючи з 1 сiчня 2017 року та бiльш пiзнiших перiодах. Зокрема, стандартом МСФО (IFRS) 15 «Виручка по договорах з покупцями» (дата видання – 28.05.2014 року; дата набуття чинностi – для рiчних перiодiв, що починаються з 01.01.2017 року), встановлено єдину детальну модель облiку виручки за договорами з покупцями, ключовий принцип якої полягає у тому, що пiдприємство визнає виручку в мiру передачi обiцяних товарiв (послуг) покупцям в тiй сумi, на яку це пiдприємство має право, в обмiн на товари (послуги). Зокрема, стандарт вводить модель п'яти крокiв по визнанню виручки:
• Етап 1: Визначити договiр (договори) з покупцем;
• Етап 2: Визначити зобов'язання по договору;
• Етап 3: Визначити вартiсть угоди;
• Етап 4: Розподiлити вартiсть угоди мiж зобов'язаннями по договору;
• Етап 5: Визнати виручку, коли (в мiру того як) органiзацiя виконає зобов’язання за договором.
Вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 15 Пiдприємство визнає виручку пiсля (в мiру) виконання зобов'язання, тобто пiсля передачi покупцевi «контролю» над вiдповiдними товарами або послугами. Також МСФЗ (IFRS) 15 мiстить бiльш детальнi вимоги щодо облiку рiзних типiв угод.
МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2014 роки) «Фiнансовi iнструменти» був випущений в липнi 2014 року.
Пiдприємство повинно застосовувати МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2014 року) до рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Однак для рiчних перiодiв, що починаються ранiше 1 сiчня 2018 року, Пiдприємство має право прийняти рiшення про застосування МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2009 року),МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2010 року) або МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2013 року) замiсть застосування МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2014 роки), але тiльки в тому випадку, якщо дата першого застосування вiдповiдної версiї настає до 1 лютого 2015 року.
Якщо Пiдприємствоприймає рiшення про застосування МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2010 року) i ще не застосувала МСФЗ (IFRS) 9, випущений в 2009 роцi, воно повинно буде застосувати всi вимоги МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2010 року) одночасно (проте див. також пункти 7.1.1А i 7.3.2 МСФЗ (IFRS) 9). Пiдприємство повинно застосовувати МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2010 року) ретроспективно вiдповiдно до МСФЗ (IAS) 8, за винятком ситуацiй, зазначених в пунктах 7.2.4-7.2.15 МСФЗ (IFRS) 9.
Якщо Пiдприємство складає промiжнi фiнансовi звiти вiдповiдно до МСФЗ (IAS) 34, то воно не зобов'язане застосовувати вимоги МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2010 року) до тих промiжним перiодiв, що передують датi першого застосування, якщо це практично нездiйсненно (як це визначеної в МСФЗ (IAS) 8).
Незважаючи на вимоги пункту 7.1.1 МСФЗ (IFRS) 9, до рiчних перiодiв, що починаються до 1 сiчня 2018 року, Пiдприємство може за власним вибором застосувати вимоги, передбаченi пунктами 5.7.1 (c), 5.7.7-5.7.9, 7.2.13 i B5.7.5-B5.7.20 МСФЗ (IFRS) 9, щодо представлення прибуткiв i збиткiв за тими фiнансовими зобов'язаннями, якi вона на власний розсуд класифiкувала як оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, не застосовуючи при цьому iншi вимоги МСФЗ (IFRS) 9.
Пункт 6 МСФЗ (IFRS) 7 вимагає, щоб Пiдприємство групувало фiнансовi iнструменти по класах вiдповiдно за характером iнформацiї, що розкривається i з урахуванням характеристик цих фiнансових iнструментiв. Класи визначаються Пiдприємством i, таким чином, вiдрiзняються вiд категорiй фiнансових iнструментiв, передбачених МСФЗ (IFRS) 9 (в редакцiї 2010 року). При визначеннi класiв фiнансових iнструментiв Пiдприємство повинно як мiнiмум:
• Розмежовувати iнструменти, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, i iнструменти, якi оцiнюються за справедливою вартiстю;
• Враховувати як окремий клас або класи тi фiнансовi iнструменти, якi не входять до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 7.
Пiдприємство приймає рiшення, виходячи з власних обставин, про те, наскiльки детальною повинна бути розкрита iнформацiя, щоб виконувалися вимоги, про ступiнь значущостi рiзних аспектiв цих вимог i про необхiдний рiвень агрегування iнформацiї, щоб показати загальну картину, не поєднуючи iнформацiю, що має рiзнi характеристики.
Таким чином, необхiдно знайти баланс мiж фiнансовою звiтнiстю, перевантаженiй подробицями, якi можуть виявитися марними для користувачiв фiнансової звiтностi, i надмiрним її узагальненням, в результатi якого важлива iнформацiя може бути прихована.Наприклад, Пiдприємство не повинно приховувати важливу iнформацiю, помiщаючи її серед великої кiлькостi незначних деталей. Аналогiчним чином, Пiдприємство не повинно розкривати iнформацiю, яка носить настiльки узагальнений характер, що це не дозволяє бачити важливi вiдмiнностi мiж окремими операцiями або пов'язаними з ними ризиками

8. Основнi облiковi оцiнки та припущення.
Пiдприємство використовує оцiнки та припущення, якi впливають на суми активiв i зобов'язань, що визнаються у фiнансовiй звiтностi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та припущення постiйно переглядаються i базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiхподiй, якi вважаються обґрунтованими за iснуючих обставин.
8.1. Строки корисного використання об’єктiв основних засобiв.
Пiдприємство оцiнюєтермiн, що залишився, корисного використання основних засобiв не рiдше одного разу на рiкнаприкiнцiфiнансового року. У разi якщо очiкуваннявiдрiзняютьсявiдпопереднiхоцiнок, змiни враховуються як змiни в облiковихоцiнкахвiдповiдно до МСФЗ (IAS) 8 «Облiковi полiтики, змiни в облiковихоцiнках та помилки». У 2017роцiзмiн в облiковихоцiнках строку корисного використання основних засобiв не було.


8.2. Резерви пiдзнецiненняактивiв.
Станом на кожну звiтну дату фiнансовий актив оцiнюється на предмет наявностi об'єктивних ознак його можливого знецiнення. Фiнансовий актив вважається знецiненими якщо iснуютьоб’єктивнiсвiдчення того, що одна або декiлькаподiй зробили негативний вплив на очiкувану величину майбутнiхпотокiв грошових коштiввiд цього активу.
Балансова вартiсть не фiнансовихактивiвПiдприємство вiдмiннихвiдзапасiв i вiдстрочених податкових активiв, аналiзується на кожну звiтну дату для виявлення ознак їх можливого знецiнення. За наявностi таких ознак розраховується сума очiкуваноговiдшкодуваннявiдповiдного активу.
Протягом звiтногоперiодуПiдприємством резерви не створювались.
8.3. Справедлива вартiстьфiнансовихiнструментiв.
Справедлива вартiстьфiнансовихiнструментiв у разi якщо не iснує активного ринку або якщо котирування не доступнi визначається з використанням методiвоцiнки. У цих випадках справедлива вартiстьоцiнюється за вiдкритими даними щодо аналогiчнихфiнансовихiнструментiв або за допомогою оцiночних моделей. Якщо вiдкритiвхiднiданi на ринку не є доступними, вони оцiнюються на основi вiдповiдних припущень. Якщо оцiночнi пiдходи (наприклад, моделi) використовуються для визначення справедливої вартостi, вони перевiряються i перiодично переглядаються квалiфiкованим персоналом, незалежним вiд того персоналу, що вiдповiдальний за вхiднi данi. Всi моделiсертифiкованi перед їх використанням, а також моделiвiдiбранi для забезпечення достовiрностiвихiдноїiнформацiї, щоб вона вiдображалафактичнiданi та порiвняльнi ринковi цiни. З метою досягнення практичностi, моделi використовують тiлькивiдкритi данi, проте в таких областях, як кредитний ризик (як власний кредитний ризик, так i кредитний ризик контрагента), волатильнiсть i кореляцiя вимагають вiд керiвництва здiйсненняоцiнок.
8.4. Податок на прибуток.
Пiдприємством не розраховувались вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання.
9. Розкриття iнформацiї.
9.1. Нематерiальнi активи.
Показник Станом на 01.01.2017 Станом на 31.12.2017
Залишкова вартiсть 0,0 0,0
Первiсна вартiсть 1,5 1,5
Накопичений знос (1,5) (1,5)
Придбання (модернiзацiя) Х 0,0
Вибуття Х 0,0
Амортизацiйнi вiдрахування Х 0,0


9.2. Основнi засоби.
Будинки та споруди.
Показник Станом на 01.01.2017 Станом на 31.12.2017
Залишкова вартiсть 49,1 46,2
Первiсна вартiсть 57,2 57,2
Накопичений знос 8,1 11,0
Придбання (модернiзацiя) Х 0,0
Вибуття Х 0,0
Амортизацiйнi вiдрахування Х 2,9
Списано амортизацiї Х 0,0
Машини та обладнання.
Показник Станом на 01.01.2017 Станом на 31.12.2017
Залишкова вартiсть 4,3 0,1
Первiсна вартiсть 33,4 33,4
Накопичений знос 29,1 33,3
Придбання (модернiзацiя) Х 0,0
Вибуття Х 0,0
Амортизацiйнi вiдрахування Х 4,2
Списано амортизацiї Х 0,0
Транспортнi засоби.
Показник Станом на 01.01.2017 Станом на 31.12.2017
Залишкова вартiсть 2,6 367,2
Первiсна вартiсть 153,4 432,0
Накопичений знос 150,8 64,8
Придбання (модернiзацiя) Х 432,0
Вибуття Х 153,4
Амортизацiйнi вiдрахування Х 67,4
Списано амортизацiї Х 153,4
Iншi основнi засоби.
Показник Станом на 01.01.2017 Станом на 31.12.2017
Залишкова вартiсть 64,7 35,5
Первiсна вартiсть 298,6 307,5
Накопичений знос 233,9 272,0
Придбання (модернiзацiя) Х 0,0
Вибуття Х 0,0
Амортизацiйнi вiдрахування Х 38,1
Списано амортизацiї Х 0,0


9.3. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї.
Станом на 31.12.2017 року загальна вартiсть довгострокових фiнансових iнвестицiй у дочiрнi компанiї складає 315 403,7 тис. грн., а загальна вартiсть чистих активiв – 114 740,0 тис. грн. у тому числi:
№ Назва пiдприємства Кiлькiсть акцiй Вартiсть iнвестицiй Чистi активи
1 ВАТ «Донбаскнига» 2 259 400 2 323,50
2 ПРАТ «Укрполiграфпостач» 23 148 768 23 772,00 12 051,0
3 ПРАТ «Видавництво «Вiльна Україна» 12 538 200 12 620,20 6 777,0
4 ПРАТ «Видавництво «Закарпаття» 13 882 000 14 149,40 8 689,0
5 ПРАТ «Видавництво «Зоря» 24 909 300 27 621,80 725,0
6 ПРАТ «Видавництво «Київська правда» 23 187 000 24 105,90 19 777,0
7 ПРАТ «Видавництво «Надднiпрянська правда» 10 049 800 10 051,70 5 985,0
8 ПРАТ «Видавництво «Подiлля» 10 737 200 11 320,50 7 994,0
9 ПРАТ «Видавництво «Полтава» 2 524 428 3 654,60 (308,0)
10 ПРАТ «Видавництво «Харкiв» 15 477 700 16 406,40 1 237,0
11 ПРАТ «Волинська обласна друкарня» 5 901 800 6 503,20 4 333,0
12 ПРАТ «Кiровоградське видавництво» 8 557 900 10 241,00 4 653,0
13 ПРАТ «Львiвська книжкова фабрика «Атлас» 5 040 200 6 424,00 (582,0)
14 ПРАТ «Полiграфкнига» 38 713 700 40 195,20 20 652,0
15 ПРАТ «Сумська обласна друкарня» 4 896 081 4 929,00 222,0
16 ПРАТ «Харкiвська книжкова фабрика iм. Фрунзе» 8 798 093 8 997,20 (9 160,0)
17 ПРАТ «Харкiвська книжкова фабрика «Глобус» 18 576 565 18 948,60 23 007,0
18 ПРАТ «Чернiвецька обласна друкарня» 7 924 100 8 077,60 2 790,0
19 ПРАТ «УкрНДIСВД» 20 560 200 27 903,80 0,0
20 ПРАТ «ПНВЦ «Полiном» 1 868 000 2 199,40 (190,0)
21 ПРАТ «УНДIПП iм. Т.Г.Шевченка» 5 746 100 5 754,50 5 399,0
22 ПРАТ «Видавництво «Прапор» 986 661 1 034,30 689,0
23 ПРАТ «Видавництво «Лугань» 27 910 900 28 169,90
З зазначених пiдприємств два пiдприємства (ВАТ «Донбаскнига» та ПРАТ «Видавництво «Лугань») знаходяться у зонi проведення АТО. Загальна вартiсть iнвестицiй у такi пiдприємства складає 30 493,4 тис. грн.
9.4. Товарно-матерiально запаси.
Показник Станом на 01.01.2017 Станом на 31.12.2017
Паливо 0,8 57,7
Тара i тарнi матерiали 0,2 0,2
Запаснi частини 0,4 0,0
Iншi матерiали 0,2 0,0
Товари на складах 50,1 50,1
Всього 51,7 108,0
9.5. Дебiторська заборгованiсть.
Показник Станом на 01.01.2017 Станом на 31.12.2017
Дебiторська заборгованiсть вiтчизняних покупцiв за товари (роботи, послуги) 1 055,0 1 154,0
Дебiторська заборгованiсть нерезидентiв за товари (роботи, послуги) 0,0 0,0
Резерв сумнiвних боргiв 0,0 0,0
Дебiторська заборгованiсть за аванси, виданi вiтчизняним постачальникам 0,0 23,0
Дебiторська заборгованiсть за аванси, виданi постачальникам – нерезидентам 0,0 0,0
Дебiторська заборгованiсть за iншими виданими авансами 0,0 0,0
Дебiторська заборгованiсть бюджету з податку на додану вартiсть 0,0 0,0
Дебiторська заборгованiсть бюджету з податку на прибуток 3,0 0,0
Дебiторська заборгованiсть бюджету з iнших податкiв 7,0 19,0
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1 206,0 565,0
Всього 2 271,0 1 761,0
У складi iншої поточної дебiторської заборгованостi вiдображено залишок грошових коштiв на поточних рахунках у банках, що наразi перебувають в стадiї лiквiдацiї. Розмiр такої заборгованостi складає 529 тис. грн. станом на початок та на кiнець звiтного року.
9.6. Грошовi кошти та їх еквiваленти.
Станом на 01.01.2017 року вартiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв склала 219 тис. грн., у тому числi готiвкових коштiв 0 тис. грн. Станом на 31.12.2017 року вартiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв склала 469 тис. грн., у тому числi готiвкових коштiв 0 тис. грн. Зазначенi залишки на банкiвських рахунках не є простроченими та знецiненими. До складу грошових коштiв не включено залишок на поточних рахунках тих банкiв, що наразi перебувають в стадiї лiквiдацiї. Розмiр таких коштiв складає 529 тис грн. станом на 01.01.2017 року та станом на 31.12.2017 року.
9.7. Статутний капiтал та iнший капiтал.
Вiдповiдно до Статуту, в останнiй редакцiї статутний фонд (капiтал) Пiдприємства становить 294 194 тис. грн. Цей статутний капiтал подiляється на 294 194 096 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1 (одна) грн. кожна. Єдиним акцiонером Пiдприємства є держава в особi Державного комiтету телебачення i радiомовлення України (далi за текстом – Акцiонер). Станом на 31.12.2017 року статутний капiтал Пiдприємства сформовано та сплачено повнiстю.
Вiдповiдно до законодавства України, Пiдприємство розподiляє прибуток як дивiденди на основi фiнансової звiтностi. Згiдно з українським законодавством, основою для розподiлу є нерозподiлений прибуток. Проте законодавство та iншi нормативнi акти, що стосуються розподiлу прибутку, припускають рiзнi тлумачення. Вiдповiдно, керiвництво вважає, що на даний момент недоцiльно розкривати у фiнансовiй звiтностi суму резервiв, що пiдлягають розподiлу. У 2017 роцi Пiдприємство нарахувало та виплатило дивiденди у розмiрi 408,6 тис. грн.
Iнший додатковий капiтал Пiдприємства являє собою рiзницю мiж фактичною та номiнальною вартiстю акцiй, що переданi Акцiонером до статутного фонду Пiдприємства:
№ Назва пiдприємства Код за ЄДРПОУ Кiлькiсть акцiй Рiзниця (грн.)
1 ВАТ «Донбаскнига» 04865790 2 259 400 64,10
2 ПРАТ «Укрполiграфпостач» 02471324 23 148 768 623,20
3 ПРАТ «Видавництво «Вiльна Україна» 05905697 12 538 200 82,00
4 ПРАТ «Видавництво «Закарпаття» 05905616 13 882 000 267,40
5 ПРАТ «Видавництво «Зоря» 05905591 24 909 300 2 712,50
6 ПРАТ «Видавництво «Київська правда» 05905674 23 187 000 918,90
7 ПРАТ «Видавництво «Надднiпрянська правда» 05905734 10 049 800 1,90
8 ПРАТ «Видавництво «Подiлля» 05905740 10 737 200 583,30
9 ПРАТ «Видавництво «Полтава» 05905711 2 524 428 1 130,20
10 ПРАТ «Видавництво «Харкiв» 05905728 15 477 700 928,70
11 ПРАТ «Волинська обласна друкарня» 02465973 5 901 800 601,40
12 ПРАТ «Кiровоградське видавництво» 05905964 8 557 900 1 683,10
13 ПРАТ «Львiвська книжкова фабрика «Атлас» 02470141 5 040 200 1 383,80
14 ПРАТ «Полiграфкнига» 02470135 38 713 700 1 481,50
15 ПРАТ «Сумська обласна друкарня» 02468606 4 896 081 32,90
16 ПРАТ «Харкiвська книжкова фабрика iм. Фрунзе» 02470170 8 798 093 199,10
17 ПРАТ «Харкiвська книжкова фабрика «Глобус» 02470187 18 576 565 372,00
18 ПРАТ «Чернiвецька обласна друкарня» 02469698 7 924 100 153,50
19 ПРАТ «УкрНДIСВД» 02426463 20 560 200 7 343,60
20 ПРАТ «ПНВЦ «Полiном» 02425034 1 868 000 331,40
21 ПРАТ «УНДIПП iм. Т.Г.Шевченка» 02477019 5 746 100 8,40
22 ПРАТ «Видавництво «Прапор» 02476401 986 661 47,60
23 ПРАТ «Видавництво «Лугань» 05905585 27 910 900 259,00
9.8. Поточнi зобов’язання.
Станом на 01.01.2017 року та на 31.12.2017 року поточнi зобов’язання Пiдприємства були розподiленi наступним чином:
Показник Станом на 01.01.2017 Станом на 31.12.2017
Кредиторська заборгованiсть перед вiтчизняними постачальниками 396,0 336,0
Кредиторська заборгованiсть перед постачальниками – нерезидентами 0,0 0,0
Зобов’язання перед бюджетом за податком на додану вартiсть 41,0 63,0
Зобов’язання перед бюджетом з податку на прибуток 0,0 5,0
Зобов’язання за одержаними авансами 0,0 9,0
Iншi поточнi зобов’язання 159,0 366,0
Всього 596,0 779,0
У складi iнших поточних зобов’язань Пiдприємством враховано: податковий кредит у сплачених авансах; зобов’язання перед пiдзвiтними особами; зобов’язання за розрахунками з iншими кредиторами та зобов’язання з iнших поточних розрахункiв.
9.9. Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї.
За 2017 рiк виручка вiд реалiзацiї робiт та послуг Пiдприємства склала 4 165 тис. грн., у тому числi ПДВ 694 тис. грн. Таким чином, чистий дохiд вiд реалiзацiї робiт та послуг склав 3 471 тис. грн. Протягом 2017 року до складу робiт та послуг Пiдприємство вiдносило послуги з доставки (перевезення) лiтератури; послуги з її зберiгання, складування та сортування; iнформацiйно-консультацiйнi послуги. Протягом 2017 року Пiдприємство вирахувань з доходу невизнавало.
9.10. Собiвартiсть реалiзованих робiт та послуг.
За 2017 рiк собiвартiсть реалiзованих робiт та послуг склала 2 829 тис. грн., у тому числi:
• Матерiальнi витрати: 232 тис. грн.;
• Витрати на оплату працi: 1 207 тис. грн.;
• Вiдрахування на соцiальнi заходи: 257 тис. грн.;
• Витрати на амортизацiю: 100 тис. грн.;
• Iншi операцiйнi витрати: 1 033 тис. грн.
9.11. Iншi операцiйнi доходи.
За 2017 рiк Пiдприємство iнших операцiйних доходiв не визнавало.
9.12. Адмiнiстративнi витрати.
За 2017 рiк загальний розмiр адмiнiстративних витрат Пiдприємства склав 355 тис. грн., у тому числi:
• Матерiальнi витрати: 0 тис. грн.;
• Витрати на оплату працi: 185 тис. грн.;
• Вiдрахування на соцiальнi заходи: 41 тис. грн.
• Витрати на амортизацiю: 13 тис. грн.;
• Iншi операцiйнi витрати: 116 тис. грн.
9.13. Iншi операцiйнi витрати.
За 2017 рiк загальний розмiр iнших операцiйних витрат Пiдприємства склав 19 тис. грн., у тому числi:
• Витрати за визнаними штрафами (пенями, неустойками): 0,3 тис. грн.;
• Iншi витрати операцiйної дiяльностi: 18,7 тис. грн.
9.14. Iншi доходи.
Протягом 2017 року у складi iнших доходiв Пiдприємство визнало дохiд вiд реалiзацiї легкового автомобiля FIAT NUOVO DOBLO (2011 року випуску). Договiрна вартiсть реалiзацiї цього об’єкту основних засобiв склала 202 328,00 грн. (у тому числi ПДВ 33 721,33 грн.). Таким чином, чистий дохiд вiд реалiзацiї зазначеного автомобiля склав 168 606,67 грн. (169 тис. грн.).
9.15. Податок на прибуток
Протягом 2017 року витрати Пiдприємства з податку на прибуток склали 82,3 тис. грн. Вiдстрочених податкових активiв i вiдстрочених податкових зобов’язань протягом 2017 року Пiдприємство не розраховувало.


9.16. Операцiї з пов’язаними сторонами.
Назва пiдприємства Код ЄДРПОУ Всього у тому числi
Надання послуг Оренднi операцiї
Всього х 3 331 247,82 2 789 442,00 541 805,82
1 2 3 4 5
ПРАТ "Укрполiграфпостач" 02471324 180 000,00 180 000,00 0,00
ПРАТ "Видавництво "Вiльна Україна" 05905697 239 784,00 239 784,00 0,00
ПРАТ "Видавництво "Закарпаття" 05905616 138 048,00 138 048,00 0,00
ПРАТ "Видавництво "Зоря" 05905591 172 440,00 147 240,00 25 200,00
ПРАТ "Видавництво "Київська правда" 05905674 84 000,00 84 000,00 0,00
ПРАТ "Видавництво "Надднiпрянська правда" 05905734 36 000,00 36 000,00 0,00
ПРАТ "Видавництво "Харкiв" 05905728 270 048,00 270 048,00 0,00
ПРАТ "Волинська обласна друкарня" 02465973 186 024,00 186 024,00 0,00
ПРАТ "Львiвська книжкова фабрика "Атлас" 02470141 31 440,00 30 000,00 1 440,00
ПРАТ "Полiграфкнига" 02470135 947 165,82 432 000,00 515 165,82
ПРАТ "Харкiвська книжкова фабрика "Глобус" 02470187 432 000,00 432 000,00 0,00
ПРАТ "УкрНДIСВД" 02426463 518 250,00 518 250,00 0,00
ПРАТ "УНДIПП iм. Т.Г.Шевченка" 02477019 96 048,00 96 048,00 0,00
Два корпоративних пiдприємства – ПРАТ «Донбаскнига» та ПРАТ «Видавництво «Лугань» - розташованi вiдповiдно в мiстах Донецьк та Луганськ, операцiй з цими контрагентами у Пiдприємства протягом 2017 року не було.
10. Управлiння фiнансовими ризиками.
ДiяльностiПiдприємства характерна певна кiлькiстьризикiв, включаючи вплив змiнзаборгованостi, курсiвобмiнуiноземних валют. Керiвництво Пiдприємства веде полiтику, спрямовану на попередження й зменшення впливу таких ризикiв. Управлiння ризиками здiйснюєтьсякерiвництвом та спрямоване на зменшення непередбачуваностiфiнансовихризикiв та негативного впливу на фiнансовi результати Пiдприємства.Пiдприємство не здiйснюєторгiвлюфiнансовими активами зi спекулятивною метою i не виписує опцiонiв. Далi наведено описнайбiльш суттєвихфiнансових ризикiв, яких зазнає Пiдприємство.
10.1. Кредитний ризик.
Пiдприємство здiйснюєпостiйниймонiторинг невиконання зобов’язань клiєнтами та iншими контрагентами, визначених на iндивiдуальнiй основi, та вводить цю iнформацiю в свої процедури контролю кредитного ризику. Визначаючи суму очiкуваноговiдшкодуваннядебiторськоїзаборгованостi та фiнансовихiнвестицiй, Пiдприємство розглядає будь-яку змiну кредитної якостiдебiторськоїзаборгованостi та об’єктiвiнвестування з моменту первинного її виникнення до звiтної дати. Концентрацiя кредитного ризику обмежується тому, що база клiєнтiв досить велика.
10.2. Аналiз ризику лiквiдностi.
Ризик лiквiдностi – це ризик того, що Пiдприємство не зможе виконати свої фiнансовi зобов’язання при настаннi строку їх погашення. Для управлiння ризиком лiквiдностiкерiвництвоПiдприємства проводить полiтикууправлiння активами й зобов’язаннями, спрямовану на недопущення розривiв у строках платежiв, що виражається в здатностi мобiлiзацiїлiквiднихактивiв для погашення поточних зобов’язань.Управлiнський персонал вважає, що доступнi операцiйнi грошовi потоки достатнi для фiнансування поточних операцiйПiдприємства.
10.3. Ринковий ризик.
Ринковий ризик - це ризик того, що змiна ринкових цiн, таких як обмiннi курси валют, ставки проценту, цiни на товари, здiйснять негативний вплив на прибуток Пiдприємства та на вартiстьфiнансовихiнструментiв. Мета управлiння ринковим ризиком полягає в тому, щоб контролювати схильнiсть до ринкового ризику та утримувати його в допустимих межах.Пiдприємство не схильне до валютного ризику, оскiлькивiдсутня дiяльнiсть iз залучення позик, продажу готової продукцiї та закупки сировини в iноземнiйвалютi.
10.4. Управлiннякапiталом.
Пiдприємство не має офiцiйноговнутрiшнього документу, що визначає принципи управлiннякапiталом, однак керiвництво приймає засоби по пiдтриманнюкапiталу на рiвнi, достатньому для задоволення операцiйних та стратегiчних потреб Пiдприємства, а також для пiдтриманнядовiриучасникiв ринку. Це досягається шляхом ефективного управлiння грошовими коштами, постiйного контролю виручки та прибутку. Здiйснюючи данi заходи, Пiдприємство прагне забезпечити стiйкийрiст прибутку.
11. Податкове законодавство
Через наявнiсть в українському законодавствi в сферi господарської дiяльностi та, зокрема, у податковому законодавствi, норм, що допускають неоднозначне тлумачення, а також з огляду на сформовану в умовах загальної нестабiльностi практику непередбаченої оцiнки податковими органами фактiв господарської дiяльностi, у тому числi непередбаченого вiднесеннядiйпiдприємств до тих або iнших їх видiв при вiдсутностi нормативних критерiїв для цього, оцiнкакерiвництвомфактiв господарської дiяльностiПiдприємства може не збiгатися з iнтерпретацiєю цих фактiв податковими органами.Якщо будь-яка операцiя буде оскаржена податковими органами, Пiдприємству можуть бути донарахованi суми податкiв, а також можливiштрафнi санкцiї. Перiод, протягом якого податковi органи можуть здiйснитиперевiрку, становить три роки.
У 2015 та 2016 роках податкова система України була суттєво реформована внаслiдок прийняття суттєвих змiн до Податкового кодексу. В результатi, може iснувати значна невизначенiсть щодо застосування або iнтерпретацiї нового законодавства.
Керiвництво Пiдприємства, виходячи зi свого розумiння податкового законодавства, офiцiйних роз'яснень i судових рiшень вважає, що податковi зобов'язання вiдображенi в адекватнiйсумi. Проте, трактування цих положень вiдповiдними органами може бути iншим i це може мати значний вплив на дану фiнансову звiтнiсть.
12. Справедлива вартiсть
Справедлива вартiсть - це ринкова оцiнка, а не оцiнка з урахуванням специфiки суб'єкта господарювання. Для деяких активiв та зобов'язань може бути ринкова iнформацiя або ринковiоперацiї, iнформацiя про якi є вiдкритою. Для iншихактивiв та зобов'язань може не бути ринкової iнформацiї або ринкових операцiй, iнформацiя про якi є вiдкритою. Проте мета оцiнки справедливої вартостi в обох випадках однакова - визначити цiну, за якою вiдбувалася б звичайна операцiя продажу активу чи передачi зобов'язання мiж учасниками ринку на дату оцiнки за нинiшнiх ринкових умов (тобто, вихiднуцiну на дату оцiнки з точки зору учасника ринку, який утримує актив або має зобов'язання).
Пiдприємство використовує таку iєрархiю для визначення справедливої вартостiфiнансовихiнструментiв i розкриття iнформацiї про неї у розрiзi моделей оцiнки:
• 1-й рiвень: котирування (не скоригованi) на активних ринках для iдентичнихактивiв або зобов'язань;
• 2-й рiвень: моделiоцiнки, всi вихiднiданi для яких, що мають суттєвий вплив на вiдображену у звiтностi суму справедливої вартостi, прямо або непрямо ґрунтуються на iнформацiї, що спостерiгається на ринку;
• 3-й рiвень: моделiоцiнки, якi використовують вихiднiданi, що мають суттєвий вплив на вiдображену у звiтностi суму справедливої вартостi, якi не ґрунтуються на iнформацiї, що спостерiгається на ринку.
Усi групи основних засобiвоцiнюються за iсторичноюсобiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї.Протягом 2017 року було придбано основних засобiв на суму 441 тис.грн., у тому числi:
• Автомобiль Fiat Nuovo Doblo Combi на суму 432 тис. грн.;
• Принтер Canon i-SENSYS MF247dw withWi-Fi на суму 9 тис. грн.
Протягом 2017 року Пiдприємством було виведено з експлуатацiї основних засобiв на суму 153 тис. грн., у тому числi автомобiль Fiat Dobloна суму 153 тис. грн.
13. Прострочена заборгованiсть.
Прострочена заборгованiстьконтрагентiв, яка не покрита резервом на знецiнення, за оцiнкою керiвництва буде погашена в повнiйсумi, вiдповiдно фактори знецiненнявiдсутнi.
14. Акцiонерний та додатковий капiтал
Єдиним засновником Пiдприємства є держава в особi КабiнетуМiнiстрiв України. АкцiонеромПiдприємства на даний час є держава в особi Державного комiтету телебачення та радiомовлення України. Статутний фонд ПАТ «ДАК «Укрвидавполiграфiя» сформовано за рахунок 100 % пакетiвакцiй 30 акцiонерних товариств, з них:
• 19 видавничо – полiграфiчних пiдприємств (в тому числi 4 книжковi фабрики);
• 5 пiдприємств книгорозповсюдження;
• 3 науково-дослiднi установи;
• 2 пiдприємстваматерiально – технiчного забезпечення;
• 1 спецiалiзоване видавництво.
На даний час 3 корпоративних пiдприємств на виконання рiшень ПАТ «ДАК «Укрвидавполiграфiя» завершують процедуру лiквiдацiї шляхом приєднання до ПРАТ «Укрполiграфпостач»; 4 - лiквiдованi шляхом приєднання до ПРАТ «Укрполiграфпостач».
В складiiншого додаткового капiталуоблiковується сума перевищення вартостi отриманих пакетiвакцiй 30 акцiонернихтовариств над вартiстю власного статутного капiталу.
15. Прибуток на акцiю.
Базовий прибуток на акцiю розраховується шляхом дiлення чистого прибутку (збитку) за рiк, який належить власникам простих акцiй Банку, на середньозважену кiлькiсть простих акцiй, якi були в обiгу протягом року.
16. Операцiйна оренда.
Пiдприємство не має договорiв нерозривної операцiйної оренди. У вiдповiдностi до умови дiючого договору оренди Пiдприємство має право достроково розiрватидоговiр за взаємною письмовою згодою Сторiн.
17. Умовнi активи та зобов’язання
На дату складання та затвердження звiтностi не було помiчено жодного непередбачуваного зобов’язання або зобов’язання до виконання, iнформацiю про якiнеобхiдно розкрити або скоригувати у фiнансовихзвiтах.
17.1. Умовнi зобов'язання податкового характеру.
Податкова система України характеризується постiйнимизмiнами законодавчих норм, офiцiйних роз'яснень i судових рiшень, часто нечiтко викладених i суперечливих, що припускає неоднозначне тлумачення їх податковими органами. Правильнiсть обчислення податкiв у звiтномуперiодi може бути перевiрена на протязi трьох наступних рокiв. Останнiм часом практика в Українi така, що податковi органи займають бiльш жорстку позицiю в частинi iнтерпретацiї i вимог дотримання податкового законодавства.Керiвництво Пiдприємства, виходячи зi свого розумiння податкового законодавства, офiцiйних роз'яснень i судових рiшень вважає, що податковi зобов'язання вiдображенi в адекватнiй сумi. Проте, трактування цих положень вiдповiдними органами може бути iншим i це може мати значний вплив на дану фiнансову звiтнiсть в тому числi при оцiнцiоперацiйiз основними засобами.
18. Безперервнiсть дiяльностi.
Пiсля дати балансу жодних значних подiй, якi могли б вплинути на здатнiстьКомпанiї продовжувати свою безперервну дiяльнiсть, або таких, що вимагали б коригування оцiнки балансової вартостiпоказникiв звiтностi, не сталося. Проте полiтична та економiчнаситуацiя в Українi в 2017роцi продовжує бути вкрай непередбачуваною, що може позначитися на дiяльностiКомпанiї, за обставин, якi наразi не можливо оцiнити. Керiвництво стежить за поточним станом розвитку подiй i вживає всiхнеобхiднихзаходiв з метою пiдтримання сталого розвитку бiзнесуПiдприємства.
19. Виплати основному управлiнському персоналу.
Протягом 2017 року управлiнському персоналу Пiдприємства виплачувалась тiльки заробiтна плата. Iнших виплат, позик, платежiв на основi акцiй не виплачувалось.
20. Iнформацiя за сегментами.
У вiдповiдностi з пунктом 5 МСФЗ 8 «Операцiйнi сегменти», пiд операцiйним сегментом розумiють вiдповiдний компонент Пiдприємства, який:
• Займається економiчною дiяльнiстю, вiд якої вiн може заробляти доходи та нести витрати (включаючи доходи та витрати, пов'язанi з операцiями з iншими компонентами Пiдприємства);
• Операцiйнi результати якого регулярно переглядаються вищим керiвником з операцiйної дiяльностi Пiдприємства для прийняття рiшень про ресурси, якi слiд розподiлити на сегмент, та оцiнювання результатiв його дiяльностi;
• Про який доступна дискретна фiнансова iнформацiя.
Оскiльки за характером наданих послуг, виробничих процесiв, типами клiєнтiв та характером правового середовища, наявнi однорiднi (подiбнi) економiчнi характеристики, видiляти окремi сегменти у фiнансовiй звiтностi визнано недоцiльним.